单选题

　　1.城镇土地使用税采用分类分级的(　)税率。

　　A.比例

　　B.超额累进

　　C.全额累进

　　D.幅度定额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是税率和应纳税额的计算。城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。参见教材P237。

　　2.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和(　)的，免征土地增值税。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是扣除项目。下列情况免征土地增值税：(1)纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额20%的;(2)因国家建设需要而被政府征用的房地产。参见教材P243。

　　3.将税种分为流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税，是依据(　)不同来划分的。

　　A.课税主体

　　B.课税对象

　　C.税基

　　D.税率

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是税收制度及构成要素。课税对象是确定征税范围的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。根据课税对象性质的不同，全部税种可分为五大类：流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税。参见教材P232。

　　4.房产税是以(　)为课税对象，向产权所有人征收的一种税。

　　A.土地使用权

　　B.房产人

　　C.房产

　　D.纳税人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是课税对象。房产税是以房产为课税对象，向产权所有人征收的一种税。土地使用权、房产人、纳税人不是房产税的课税对象。参见教材P234。

　　5.产权属于全民所有的，其房产税(　)。

　　A.不需缴纳

　　B.由经营管理的单位和个人缴纳

　　C.由城市房地产管理部门缴纳

　　D.由房屋的所有者缴纳

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是纳税人。产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人。参见教材P234。

　　6.非出租的房产，以(　)为房产税计税依据。

　　A.房产原值

　　B.房产净值

　　C.房产原值一次减除10%～30%后的余值

　　D.房产净值一次减除10%～30%后的余值

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是计税依据。对于非出租的房产，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据。参见教材P234。

　　7.土地增值税的扣除项目不包括(　)。

　　A.取得土地使用权时所支付的金额

　　B.契税

　　C.土地开发成本

　　D.土地开发费用

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是扣除项目。土地增值税的扣除项目为：(1)取得土地使用权时所支付的金额;(2)土地开发成本、费用;(3)建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。参见教材P242。

　　8.下列行为中，应征土地增值税的是(　)。

　　A.继承房地产

　　B.赠与房地产

　　C.出售房地产

　　D.出租房地产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是土地增值税。土地增值税针对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物及附着物的单位征收。选项AB均为无偿，选项D没有发生所有权的转变。参见教材P241。

　　9.下列占用土地行为应免征城镇土地使用税的是(　)。

　　A.民营企业占用的土地

　　B.公园自用的土地

　　C.国有企业占用的土地

　　D.间接用于农业的生产用地

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是减税、免税。对下列土地免征城镇土地使用税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年;(7)由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其他用地。纳税人缴纳土地使用税确有困难，需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。参见教材P238。

　　10.经营性自用的地下房产缴纳房产税的计税依据是(　)。

　　A.房产原值

　　B.房产净值

　　C.房产余值

　　D.房产市场价格

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。自用的地下建筑，按以下方式计税：(1)工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。(2)商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。参见教材P236。