单项选择题 (单项选择题每题0.5分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。)

　　1.下列关于税收附加、加成和减免表述错误的是(　)。

　　A.附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税款

　　B.加成是加成征收的简称，对所有的纳税人实行加成征税

　　C.减税就是减征部分税款

　　D.免税就是免交全部税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是税收制度及构成要素。加成是加成征收的简称，对特定的纳税人实行加成征税。加成与附加不同，加成只对特定的纳税人加征，附加对所有纳税人加征。参见教材P232。

　　2.2015年李某购买一套普通住房，建筑面积为80m2。单价为5000元/m2，该住宅属于李某家庭唯一的住房。李某应缴纳契税(　)元。

　　A.4000

　　B.6000

　　C.12000

　　D.16000

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是个人购买销售住房税收优惠政策。自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90m2及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。李某应缴纳契税=5000元/m2×80m2×1%=4000元。参见教材P260。

　　3.王某已有一套住房，2009年又接受赠与一套价值100万元的住房，并缴纳契税、公证费、手续费等相关税费5万元。2016年7月1日，王某将该住房以125万元转让，应缴纳个人所得税(　)万元。

　　A.0

　　B.4

　　C.24

　　D.25

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是个人所得税。受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=(125-5)万元×20%=24万元。参见教材P257。

　　4.2017年4月，王某将其住宅出租，月租金收入为2000元，其当月应缴纳的房产税为(　)元。

　　A.80

　　B.160

　　C.200

　　D.240

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是住房租赁税收优惠政策。个人出租住房取得收入，按4%税率征收房产税。2000×4%=80元。参见教材P261。

　　5.土地增值税实行超额累进税率，增值额超过扣除金额100%、未超过200%的部分，税率为(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是税率和应纳税额的计算。土地增值税实行四级超额累进税率：(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%;(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%;(4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例均包括本比例数。参见教材P241。

　　6.耕地占用税实行(　)。

　　A.比例税率

　　B.累进税率

　　C.比例税率和定额税率

　　D.定额税率

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是适用税额。耕地占用税实行定额税率，具体分4个档次：(1)以县为单位(下同)，人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区，10元～50元/m2;(2)人均耕地在1亩～2亩(含2亩)的地区，8元～40元/m2;(3)人均耕地在2亩～3亩(含3亩)的地区，6元～30元/m2;(4)人均耕地在3亩以上的地区，5元～25元/m2。参见教材P239。

　　7.某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200万元，则应纳房产税的最低税额为(　)万元。

　　A.1.44

　　B.1.68

　　C.1.92

　　D.2.16

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。自用的地下建筑，工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值;商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。本题为企业自用的地下商业用房，则最低额应税房产原值为房屋原价的70%。应纳房产税税额=应税房产原值×[1-30%]×1.2%=200×70%×1.2%=1.68。参见教材P236。

　　8.某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为(　)万元。

　　A.330

　　B.350

　　C.440

　　D.870

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是税率和应纳税额的计算。(1)土地增值额=2900万元-1800万元=1100万元。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：土地增值额×40%-扣除项目×5%=1100×40%-1800×5%=350万元。参见教材P241。

　　9.县城的城镇土地使用税的年幅度税额为每平方米(　)元。

　　A.0.4～8

　　B.0.4～12

　　C.0.6～12

　　D.0.9～18

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是税率和应纳税额的计算。城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次：(1)大城市1.5～30元;(2)中等城市1.2～24元;(3)小城市0.9～18元;(4)县城、建制镇、工矿区0.6～12元。考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低税额以及一些经济发达地区需要适当提高税额的情况，但降低额不得超过最低税额的30%;经济发达地区可以适当提高适用税额标准，但必须报经财政部批准。参见教材P237。

　　10.对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在(　)以上的，应进行土地增值税的清算。

　　A.55%

　　B.65%

　　C.75%

　　D.85%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定。《关于土地增值税若干问题的通知》规定，对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，税务机关可以要求纳税人按照转让房地产的收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税的清算。参见教材P245。