单项选择题

　　1、土地增值额超过扣除项目金额200%的，土地增值税应纳税额的速算公式是(　)。

　　A、应纳税额=土地增值额×30%

　　B、应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%

　　C、应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%

　　D、应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%

　　2、通过划拨方式取得建设用地使用权的企业和单位，在计算土地增值税扣减项目时，应以(　)作为取得建设用地使用权所支付的金额。

　　A、使用土地期间投入的基础设施费

　　B、使用土地期间投入的公共配套设施费

　　C、转让建设用地使用权时按规定补交的出让金及有关费用

　　D、取得建设用地使用权时支付的拆迁补偿费用和安置费用

　　3、下列费用中不属于开发间接费用的是(　)。

　　A、基础设施费

　　B、水电费

　　C、修建费

　　D、折旧费

　　4、房地产开发费用不包括(　)。

　　A、运营费用

　　B、财务费用

　　C、管理费用

　　D、销售费用

　　5、契税的税率为(　)，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。

　　A、1%～5%

　　B、2%～5%

　　C、3%～5%

　　D、3%～6%

　　6、下列取得房地产的行为中，免征契税的是(　)。

　　A、接受遗赠房地产

　　B、购买经济适用住房

　　C、城镇职工第一次购买公有住房

　　D、购买90㎡以下且属于该家庭唯一住房

　　7、下列不需交纳契税的是(　)。

　　A、以土地、房屋权属作价投资

　　B、房屋买卖

　　C、继承土地、房屋权属

　　D、房屋赠与

　　8、营改增之后，提供不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，增值税率为(　)。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、11%

　　D、20%

　　9、根据年销售额的大小，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般情况下，年销售额超过规定标准(　)万元的为一般纳税人，低于该标准的则为小规模纳税人。

　　A、100

　　B、300

　　C、500

　　D、1000

　　10、对增值税小规模纳税人中月销售额未达到(　)万元的企业或非企业性单位，免征增值税。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　答案

　　单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是土地增值税。土地增值额超过扣除项目金额200%的，应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%。参见教材P242。

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是土地增值税—扣除项目。土地增值税的扣除项目内容中，取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。凡通过行政划拨方式无偿取得土地使用权的企业和单位，则以转让土地使用权时按规定补交的土地出让金及有关费用，作为取得土地使用权所支付的金额。参见教材P242。

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的是土地增值税-扣除项目。开发间接费用是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修建费、办公费、水电费、劳动保护费、周转摊销费。参见教材P243。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的是土地增值税-扣除项目。房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。参见教材P243。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是契税。契税的税率为3%～5%，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。参见教材P246。

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是契税。有下列行为之一的，减征、免征契税：(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征;(2)城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征;(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征;(4)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府决定是否减征或者免征;(5)纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征;(6)依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华大使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征。参见教材P247。

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是契税。对于《继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，不征收契税。参见教材P247。

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是营业税改征增值税。营改增之后，提供不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，增值税率为11%。参见教材P248。

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是营业税改征增值税。根据年销售额的大小，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般情况下，年销售额超过规定标准500万元的为一般纳税人，低于该标准的则为小规模纳税人。参见教材P248。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查的是营业税改征增值税。对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2 万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。参见教材P249。