答案部分

　　一、判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是税收的概念及特征。税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，无偿地取得财政收入的一种手段。参见教材P202。

　　2、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是税收制度及构成要素。纳税人是直接向国家缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。参见教材P202。

　　3、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是税收制度及构成要素。税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例。参见教材P203。

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是税收制度及构成要素。偷税和抗税属于违法犯罪行为。漏税和欠税属一般违章行为，不构成犯罪。参见教材P204。

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是计税依据。对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。参见教材P205。

　　6、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是减税、免税。房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因而，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。参见教材P206。

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。征收房产税时，自用的地下建筑属于工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。参见教材P207。

　　8、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。征收房产税时，自用的地下建筑属于工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。参见教材P207。

　　9、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是纳税地点和纳税期限。城镇土地使用税由土地所在的税务机关征收。纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳。参见教材P208。

　　10、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是耕地占用税。耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。参见教材P209。

　　11、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是加成征税。占用基本农田的，适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上提高50%。参见教材P210。

　　12、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是课税对象和计税依据。土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及相关的经济利益，具体包括货币收入、实物收入和其他收入。有价证券也属于收入的范围。参见教材P212。

　　13、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是扣除项目。凡通过行政划拨方式无偿取得土地使用权的企业和单位，则以转让土地使用权时按规定补交的出让金及有关费用，作为取得土地使用权所支付的金额。参见教材P213。

　　14、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是扣除项目。在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本两项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。参见教材P214。

　　15、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是减税、免税。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。参见教材P214。

　　16、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定。纳税人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，应分别核算土地增值额。参见教材P215。

　　17、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是课税对象。契税的征收对象是发生产权转移变动的土地、房屋。参见参见P217。

　　18、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是其他有关具体规定。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。参见教材P219。

　　19、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是营业税、城市维护建设税和教育费附加。按照纳税人所在地的不同，城建税税率可分为7%、5%和1%三个档次。参见教材P220。

　　20、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是营业税、城市维护建设税和教育费附加。教育费附加是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于教育的一种特别目的税。参见教材P220。

　　21、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。参见教材P220。

　　22、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是个人所得税。对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。参见教材P223。

　　23、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是个人所得税。个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。参见教材P225。

　　24、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　本题考查的是住房租赁税收优惠政策。从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，按4%的税率征收房产税。参见教材P258。

　　25、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考查的是公共租赁住房建设和运营的税收优惠政策。对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的，免征契税、印花税。参见教材P229。