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2016年房地产估价师制度与政策讲义第十章第一节

来源 :中华考试网 2016-06-27

  2016年房地产估价师制度与政策讲义第十章第一节

  第一节 税收制度概述

  1. 税收的概念及特征

  概念

  税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式,其本质是国家凭借政治权力,按照法律规定的程序和标准,无偿地取得财政收入的一种手段

  特征(三性)

  强制性

  无偿性-关键特征

  固定性-区别于其它财政收入的特征

  2. 税收制度的构成要素

  纳税人(课税主体)

  纳税人:是直接向国家交纳税款的单位和个人

  负税人:实际负担税款的单位和个人

  课税对象(课税客体)-按课税对象性质不同,税种可分五大类

  流转税

  收益税

  财产税

  资源税

  行为目的税

  计税依据

  从价计征(大多数)

  从量计征

  税率或税额标准-体现征税的深度,是中心环节,分三种

  比例税率

  累进税率

  定额税率

  附加、加成和减免

  附加-加重税负,对所有纳税人加征

  加成-加重税负,只针对特定的纳税人加征

  减税-减征部分税款

  免税-免交全部税款

  违章处理

  偷税和抗税属于犯罪行为

  漏税和欠税属于一般违章行为,不构成犯罪

  对违章行为的处理:批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、追究刑事责任

  税收中的加成是对所有纳税人加征,附加则只对特定纳税人加征。     ( )

  『正确答案』x

  『答案解析』附加是对所有纳税人,加成是对特定纳税人。

  纳税人即负税人,指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。  (  )

  『正确答案』x

  『答案解析』纳税人是直接向国家缴纳税费的单位或个人,负税人是指实际承担税款的单位和个人。

  欠税、漏税属一般违章行为,不构成犯罪。  (  )

  『正确答案』对

  『答案解析』欠税、漏税属一般违章行为,不构成犯罪,而偷税和抗税属于犯罪行为。

  3. 税收的征管

  税收的开征、停征、减免、退补,必须依照法律规定执行

  纳税人和扣缴义务人必须按规定缴纳、代扣代缴、代收代缴税款

  税务机关应宣传税收知识,无偿地为纳税人提供咨询服务

  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为之保密

  纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利

  4. 现行房地产税收(5+7)

  房地产税收(5项)

  房产税

  城镇土地使用税

  耕地占用税

  土地增值税

  契税

  与房地产有关的税收(7项)

  固定资产投资方向调节税

  营业税

  城市维护建设税

  教育费附加

  企业所得税

  个人所得税

  印花税

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