企业所得税是本年累计的金额,如果上季度的报表填写错误,需要去税务局修改.

　　小规模纳税人季度申报企业所得税,填表数据是当季数还是年初至今累计数?

　　首先要说的是,企业所得税的申报、缴纳方式与该纳税人是否属于小规模纳税人没有必然联系.

　　小规模纳税人和一般纳税人是增值税的概念.在企业所得税,在居民企业这一大概念中,只有"符合条件的小型微利企业"这一特殊优惠对象,在企业所得税的纳税人中的具有特殊身份.

　　至于说到企业所得税纳税申报时的数据填报,究竟是填写当季金额还是累计金额,主要是查账征收与核定征收的纳税申报表的相关数据有区别.也就是,关于纳税人季度申报企业所得税,填表数据是当季数还是年初至今累计数,查账征收与核定征收的纳税人有不同.

　　如果是查账征收的,季度申报所得税时,申报表上需要填写"本期金额"和"累计金额"两项.

　　"本期金额"就是本季度(本月)的金额;"累计金额"就是本年年初开始累计至本季度(本月)的金额.中途开业的,开始计算盈亏申报所得税时至本季(本月)的累计金额.

　　在实务中,按月缴纳所得税的不多,特别是小型微利企业从现在开始全部按季度缴纳所得税.

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