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上月有留抵税额这月怎么做分录

来源 :中华考试网 2019-08-15

  上月有留抵税额这月怎么做分录

  答:上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况:

  第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。

  第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

  借:应交税费——应交增值税

  贷:应交税费——未交增值税

  到下个月做交税分录即可。

  什么是留抵税额?

  留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。

  一般公式

  一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

  进项税留抵

  本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

  留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。

  已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。.

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