初次购买金税盘以及维护费,是可以全额抵扣税款,但是要把两张发票分录录入凭证真实反映.

　　拿到发票时:

　　借:管理费用-办公费

　　管理费用-办公费

　　贷:库存现金/银行存款

　　实际抵扣时:

　　借:应交税费-应交增值税-减免税款(要在应交增值税综合多栏账体现)

　　贷:管理费用-办公费(红字冲销)

　　税控盘维护费记账及抵减申报全流程

　　1、《增值税减免税申报明细表》

　　选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.

　　2、《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表.

　　3、主表第23行,填写280.

　　情况二

　　本期产生200的应纳税额,那么280不能全部抵减完.剩下的部分只能留到下次继续抵减.

　　1、《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.

　　2、《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表.

　　3、主表第23行,填写200.

　　如果下期仍然没有产生应纳税额,则

　　23行本期实际抵减始终是0

　　直到有了应纳税额,比如下期应纳税额又是200,则把最后的80抵减了

　　账务处理

　　缴纳服务费时

　　借:管理费用 280

　　贷:银行存款 280

　　实际抵减的同时做相应金额的分录:

　　借:应交税费-应交增值税(减免税款)

　　贷:管理费用

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