四、案例分析题(本题型共10小题，每小题2分，共20分)

　　材料题

　　根据材料，回答61-65题

　　A市一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2015年1月份发生下列业务：

　　(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票;

　　(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元;

　　(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票;

　　(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元(含税)。

　　已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

　　要求：根据上述材料，回答下列问题。

　　61 [不定项选择题] 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.1.7

　　B.1.452

　　C.36.7

　　D.1.7055

　　参考答案：D

　　参考解析：　可抵扣进项税额=10×17%+0.05×11%=1.7055(万元)。

　　62 [不定项选择题] 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有(　　)。

　　A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元

　　B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元

　　C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0万元

　　D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元

　　参考答案：B,D

　　参考解析：向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×30×13%=5.85(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14×13%=1.82(万元)。

　　63 [不定项选择题] 该企业本月销售货物应确认的销项税额为(　　)万元。

　　A.10.149

　　B.9.86

　　C.11.874

　　D.25.16

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　本月销售货物应确认的销项税额=40×1.2×17%+50×2.34/(1+17%)×17%=25.16(万元)。

　　64 [不定项选择题] 该企业本月应缴纳的增值税税额为(　　)万元。

　　A.0.475

　　B.1.345

　　C.0.295

　　D.15.7845

　　参考答案：D

　　参考解析：本月应缴纳的增值税=25.16-1.7055-1.82-5.85=15.7845(万元)。

　　65 [不定项选择题] 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是(　　)。

　　A.5日

　　B.3 日

　　C.10日

　　D.1年

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

　　材料题

　　根据材料，回答66-70题

　　财政局在对ABC股份有限公司职业道德检查中发现下列情况：

　　(1)会计王某不仅熟悉会计电算化业务，而且对利用现代信息技术手段加强经营管理颇有研究。 “非典”期间，王某向公司总经理建议，开辟网上业务洽谈，并实行优惠的折扣政策。公司采纳了王某的建议，当期销售额克服“非典”影响，保持了快速增长。

　　(2)公司资金紧张，需向银行贷款500万元。公司经理请返聘的张会计对公司提供给银行的会计报表进行技术处理。张会计很清楚公司目前的财务状况和偿债能力，做这种技术处理是很危险的，但在经理的反复开导下，张会计感恩于经理平时对自己的照顾，于是编制了一份“漂亮”的会计报告，公司获得了银行的贷款。

　　(3)公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元。公司市场部人员持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，遂同意拨付了款项。(4)小刘是某会计师事务所的注册会计师，为ABC公司提供会计咨询服务。

　　要求：根据材料，选择下列符合题意的选项。

　　66 [不定项选择题] 王某的行为直接体现出会计职业道德规范的(　　)内容。

　　A.爱岗敬业

　　B.坚持准则

　　C.参与管理

　　D.廉洁自律

　　参考答案：C

　　67 [不定项选择题] 下列各项中，关于对张会计行为的认定正确的是(　　)。

　　A.张会计违反了廉洁自律的要求

　　B.张会计违反了诚实守信的要求

　　C.张会计违反了坚持准则的要求

　　D.张会计违反了客观公正的要求

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：张会计没有实事求是，如实反映财务状况，违反了诚实守信的要求。没有真实地记录和反映实际经济业务事项，违反了客观公正要求。违反了相应的法律规章制度，违反了坚持准则要求。

　　68 [不定项选择题] 下列各项中，关于对谢某做法的认定正确的是(　　)。

　　A.谢某违反了爱岗敬业的要求

　　B.谢某违反了参与管理的要求

　　C.谢某违反了客观公正的要求

　　D.谢某违反了坚持准则的要求

　　参考答案：D

　　参考解析：本题中谢某同意了不合规定的拨款，违反了坚持准则的要求。

　　69 [不定项选择题] 小刘在提供会计咨询服务时，下列行为中违背会计职业道德要求的做法有(　　)。

　　A.向委托单位提出改进内部会计控制建议

　　B.利用专业知识向委托单位提出逃税建议

　　C.向委托单位提出合理降低成本建议

　　D.为帮助委托单位完成年度业绩，提出将固定资产折旧和银行借款利息挂账处理建议

　　参考答案：B,D

　　参考解析：会计人员可以协助企业改进制度提出合理化建议，但是不能违反法律法规的规定。

　　70 [不定项选择题] 会计职业道德教育形式有(　　)。

　　A.接受教育

　　B.岗位轮换

　　C.自我修养

　　D.单位培训

　　参考答案：A,C

　　参考解析：会计职业道德教育的主要形式包括接受教育(外在教育)和自我修养(内在教育)。