四、案例分析题(本题共10小题，每小题2分，共20分。每题均为不定项选择，至少有一个正确选项，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　要求：根据我国会计、税收法律、法规制度的相关规定，回答下列问题。

　　一商店2011年3月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年9月30日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计32万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。

　　61针对该商店的做法，下列说法正确的是(　　)。

　　A.该商店在违法经营

　　B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以

　　C.该商店还不构成纳税人的资格

　　D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务

　　参考答案：A,D

　　参考解析：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是纳税人依法履行纳税义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续，为违法经营。

　　62纳税人应该自领取工商营业执照之日起(　　)天内申报办理税务登记。

　　A.20B.30C.140D.50

　　参考答案：B

　　参考解析：纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。

　　63假定税务机关对该商店实行核定征收办法征收企业所得税，应税所得率为20%。该商店2011年度应纳税所得额是(　　)万元。

　　A.5B.6C.7D.8

　　参考答案：D

　　参考解析：实行核定应税所得率征收办法的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=成本(费用)支出额+(1-应税所得率)×应税所得率=32÷(1-20%)×20%=8(万元)。

　　64假定适用所得税税率为25%，该商店应纳所得税税额是(　　)万元。

　　A.1.25B.2C.1.5D.2.5

　　参考答案：B

　　参考解析：应纳所得税税额=应纳税所得额×适用税率=8×25%=2(万元)。

　　65关于纳税期限，下列说法正确的是(　　)。

　　A.纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现

　　B.一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起6个月内核算清缴

　　C.具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

　　D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。一般地，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自年度终了之日起5个月内核算清缴，结清应缴应退税款。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

　　求：根据下述资料回答题。

　　某地财政部门在会计执法检查中，发现一些企业的下列事项：

　　(1)入账的原始凭证没有审核人的签名或盖章;

　　(2)部分采购发票没有开具单位的盖章;

　　(3)为逃避检查，有少数单位将一些会计资料进行了销毁;

　　(4)有的单位会计机构负责人没有会计从业资格证书;

　　(5)库存现金与现金日记账不符，原因是企业未逐日结出余额进行核对。

　　66对于公司库存现金与现金日记账不符，企业未逐日结出余额进行核对的行为，下列表述正确的是(　　)。

　　A.有关部门可以责令该单位限期整改

　　B.有关部门可以对该单位处5000以上10万元以下的罚款

　　C.有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处3000以上5万元以下的罚款

　　D.有关部门可以对该单位有关责任人员处2000元以上2万元以下的罚款

　　参考答案：A,D

　　参考解析：该行为属于登记会计账簿不符合规定的行为，有关部门可以对该单位责令限期整改，对该单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和有关责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。

　　67对于单位会计机构负责人没有会计从业资格证书的行为，下列表述正确的是(　　)。

　　A.该行为违反了《中华人民共和国会计法》的规定

　　B.该行为违反了《会计管理条例》的规定

　　C.该行为违反了《会计从业资格管理实施办法》的规定

　　D.有关部门可以对该单位处3000元以上5万元以下的罚款

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：该行为属于任用会计人员不符合会计法规的行为，该行为同时违反了《中华人民共和国会计法》、《会计管理条例》和《会计从业资格管理实施办法》的规定，有关部门可以对该单位处3000元以上5万元以下的罚款。

　　68对于入账的原始凭证没有审核人签字或盖章的行为，下列表述正确的是(　　)。

　　A.该行为违反了《支付结算办法》的规定

　　B.有关部门可以对该单位处5000元以上10万元以下的罚款

　　C.有关部门可以对该单位直接负责的会计主管人员处3000元以上5万元以下的罚款

　　D.有关部门可以对该单位有关责任人员处2000元以上2万元以下的罚款

　　参考答案：D

　　参考解析：入账的原始凭证没有审核人的签字或盖章的行为属于未按规定填制而取得原始凭证的行为，有关部门可以对该单位处3000元以上5万元以下的罚款，可以对该单位直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下的罚款。

　　69对于有少数单位为逃避检查而销毁会计资料的行为，下列表述正确的是(　　)。

　　A.该行为违反了《中华人民共和国会计法》的规定

　　B.有关部门可以对该单位处5000元以上10万元以下的罚款

　　C.有关部门可以对该单位有关责任人员处2000元以上3万元以下的罚款

　　D.情节严重的，可以处5年以下有期徒刑或拘役

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：有少数单位为逃避检查而销毁会计资料的行为，该行为违反了《中华人民共和国会计法》的规定，有关部门可以对该单位处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款;情节严重的，可以处5年以下有期徒刑或拘役。

　　70对于部分采购发票没有开具单位印章的行为，下列表述正确的是(　　)。

　　A.该行为违反了《票据法》的规定

　　B.有关部门可以对该单位处5000元以上10万元以下的罚款

　　C.有关部门可以对该单位有关责任人员处3000元以上5万元以下的罚款

　　D.有关部门可以对该单位有关责任人员处2000元以上2万元以下的罚款

　　参考答案：D

　　参考解析：该行为属于取得的原始凭证不符合规定的行为，该行为违反了《中华人民共和国会计法》的规定，有关部门可以对该单位有关责任人处2000元以上2万元以下的罚款。