第三章 税收法律制度

　　一、单项选择题

　　1.有关税收的概念，下列表述中正确的是( B )。

　　A. 税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式

　　B.税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政

　　收入的一种形式

　　C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一

　　种形式

　　D.税收是政府取得财政收入的一种形式

　　2.下列税种中，属于地方税的是( A )。

　　A. 个人所得税 B.关税

　　C.增值税 D.消费税

　　3.下列税种中，采用从量税的是( B )。

　　A. 营业税 B.车船税

　　C. 增值税 D. 消费税

　　4.制定税收法律的部门是( D )。

　　A. 国务院 B.财政部

　　C.国家税务总局 D.全国人大及其常委会

　　5.下列法规中，属于地方税收规章的是( B )。

　　A. 税务代理试行办法

　　B.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施办法

　　C.中华人民共和国税收征收管理法实施细则

　　D‘中华人民共和国个人所得税法实施细则

　　6.无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征

　　税款的税是( A )。·

　　A. 企业所得税 B.消费税

　　C.财产税 D.营业税

　　7.实行多次课征制的是( A )。

　　A. 增值税 B.所得税 ·

　　C.资源税 D.行为税

　　8.生产型增值税以( B )为税基。

　　A. 销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的

　　余额

　　B.销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额

　　C.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的

　　余额

　　D.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后

　　的余额

　　9.商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于( B )

　　万元的，可以认定为一般纳税人。

　　A.30 B.80

　　C. 100 D.50

　　10.下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的

　　是( C )。

　　A. 个体经营者 ·

　　B.工业企业

　　C.销售免税货物的企业

　　D.总机构为一般纳税人的工业性分支机构

　　11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( A )。

　　A. 销售图书 B.销售钢材

　　C.销售化妆品 D.销售机器设备

　　12.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征

　　收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，

　　( A )进项税额之中。

　　A.准予计入当期 B.不准计入

　　C. 准予计入下期 D.分期计入

　　13.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货

　　物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( C )

　　以上。

　　A.80% B.60%

　　C.50% D.90%

　　14.关于小规模纳税人的标准，下列表述中正确的是( A )。

　　A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物

　　生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年

　　应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的

　　B.非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额

　　在180万元以下的

　　C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在

　　100万元以下的

　　D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货

　　物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60%

　　以上

　　15.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间

　　为( B )。

　　A.收到预收款的当天 B.货物发出的当天

　　C.货物送达购货方的当天D.签订购销合同的当天

　　16.增值税纳税人以1日、3日、5日、10 El或者15日为1个纳

　　税期的，自期满之日起( D )日内预缴税款，于次月1日起( )

　　日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　A.3.10 B.5，10

　　C.5.10 D.5，15

　　17.增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应( A )向税务机

　　关申报办理该项出I：I货物的退税。

　　A.按月 B.按季

　　C.按年 D.按次

　　18.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( C )。

　　A.进El货物，应当由进E1人或其代理人向报关地海关申报纳税

　　B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳

　　务发生地主管税务机关申报纳税

　　C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款

　　D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申

　　报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

　　19.下列项目中，属于定额税率的是( C )。

　　A.啤酒 B.汽油

　　C.粮食白酒 D.黄酒

　　20.以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是( D )。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收到的应税消费品数量

　　D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的计划数量

　　21.下列进口消费品中，需要在进口环节纳税的是( D )。

　　A.钻石饰品 B.金首饰

　　C.银首饰D.手表

　　22.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的

　　是( B )。

　　A.纳税人采取分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天

　　B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

　　C.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为办妥托收手

　　续的当天

　　D·纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应

　　税消费品的当天

　　23.下列应税劳务中，应征营业税的是( C )。

　　A.加工劳务

　　B.聘用人员为雇主提供的劳务

　　C.金融保险业

　　D.修理修配劳务

　　24.下列行业或类别中，营业税征收执行5%～20%幅度税率的

　　是( D )。

　　A.文化体育业 B.金融保险业

　　C.服务业D.娱乐业

　　25.下列关于营业税纳税义务发生时间的陈述中，不正确的

　　是( A )。

　　A.自建建筑物对外赠与，为该建筑物建成的当天

　　B.采取预收款方式提供租赁业劳务的，为收到预收款的当天

　　C.将土地使用权无偿赠送个人的，为土地使用权转移的当天

　　D.发生自建行为的，为销售自建建筑物取得索取营业收入款项

　　凭据的当天

　　26.个人出租设备的营业税纳税地点为( B )。

　　A.设备所在地 B.个人居住地

　　C.个人户口所在地D.设备运送地

　　27.适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

　　场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的

　　企业所得税税率是( B )。

　　A.15% B.20%

　　C.25% D.33%

　　28.在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是( D )。

　　A.支付的红利 B.赞助支出

　　C.支付的股息 D.公益性捐赠支出

　　29.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以( C )为企

　　业所得税纳税地点。

　　A.收入发生地 B.业务发生地

　　C.扣缴义务人所在地D.机构、场所所在地

　　30.按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起( C )日

　　内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　A.7 B.10

　　C 15 D.30

　　3l.我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为( C )。

　　A.5%～20% B.5%～30%

　　C.5%～45% D.5%～50%

　　32.稿酬所得，适用的个人所得税税率为( C )，并按应纳税额

　　减征( )。

　　A.10%，30% B.20%.20%

　　C.20%，30% D.30%，30%

　　33.对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应

　　纳税所得额时，应在每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础

　　上，再减除( C )元。

　　A.1 000 B.2 400

　　C.2 800 D.3 600

　　34.劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，应减除( D )的

　　费用，其余额为应纳税所得额。

　　A.800元 B.2 000元

　　C.10% D.20%

　　35.对于年所得12万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后

　　( D )内向主管税务机关办理纳税申报。

　　A.15日 B.1个月

　　C.两个月D.3个月

　　36.税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款证明的时间

　　为( D )。

　　A.经营业务发生时 B.税务机关通知时

　　C.会计年度终了时 D.发生扣缴义务时

　　37.企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间

　　为( C )。

　　A.10日之内 B.15日之内

　　C.30日之内 D.60日之内

　　38.税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料

　　审核完毕的时间为( C )。

　　A.自收到之日起15日内

　　B.自纳税人填报之日起15日内

　　C.自收到之日起30日内

　　D.自纳税人填报之日起30日内

　　39.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税

　　人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制

　　为( A )。

　　A.自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内

　　B.自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内

　　C.自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内

　　D.自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内

　　40.纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申

　　报表》并上交给( B )。

　　A.公司所在地税务机关 B.经营地税务机关

　　C.上一级税务机关 D.不用上交

　　41.专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票

　　是( A )。

　　A.增值税专用发票 B.普通发票

　　C.专业发票 D.行业发票

　　42.单位和个人开具发票的时间是( A )。

　　A.发生经营业务、确认营业收入时

　　B.收到货款时

　　C.产品发出时

　　D.合同签订时

　　43.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( B )。

　　A.1年 B.5年

　　C.10年 D.15年

　　44.纳税申报方式中，比较传统的方式是( A )。

　　A.直接申报 B.邮寄申报

　　C.数据电文申报 D.网上申报

　　45.一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( A )。

　　A.查账征收 B.查定征收

　　C.查验征收D.定期定额征收

　　46·某企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水

　　平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是( B )。

　　A.查账征收 B.查定征收

　　C.查验征收 D.定期定额征收

　　47·受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关

　　的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是( C )。

　　A.定期定额征收 B.代扣代缴

　　C.委托征收 D.代收代缴

　　48-根据《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人，税务

　　登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变

　　更登记之日起( C )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变

　　更税务登记。

　　A.10日 B.15日

　　C.：30日 D.60日

　　49·纳税人税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机

　　关申报办理( D )。

　　A·开业登记 B.注销后办理开业登记

　　C.注销税务登记D.变更税务登记

　　50·当事人对各级税务机关做出的具体行政行为不服的，向

　　( C )申请行政复议。

　　A.国家税务总局 B.上一级仲裁机构

　　C.上一级税务机关 D.所在地税务机关