五、综合题(每小题2分，共20分)

　　根据以下资料，回答问题：

　　某外贸公司2010年7月从国外进口成套化妆品一批，到岸价为70000元，进口关税为17500元，其消费税税率为30%。当月，该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，获取不含税销售收入180000元。

　　61 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是(　　)。

　　A.增值税纳税人收取的会员费收人

　　B.电力公司向发电企业收取的过网费

　　C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让

　　D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　选项A：对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项B：此考点是2011年新增知识点;选项C：转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税;选项D：各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计人应税销售额，不征收增值税。

　　第61题 笔记记录我的笔记(0) | 精选笔记(1)

　　62 下列关于进口货物应纳增值税的相关说法中正确的有(　　)。

　　A.一般纳税人和小规模纳税人一样，必须按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额

　　B.进口环节缴纳的增值税不可以作为进项税额抵扣

　　C.对于不征收消费税的进口货物，组成计税价格为关税完税价格加上关税

　　D.对于应缴纳消费税的货物，组成计税价格为关税完税价格加上关税再除以1减消费税税率。

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：

　　如果进口货物在国内用于销售等，其在进口环节缴纳的增值税可以作为进项税额抵扣。

　　63 该外贸企业进口货物的组成计税价格为(　　)元。

　　A.125000

　　B.87500

　　C.70000

　　D.100000

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　对于应缴纳消费税的货物，组成计税价格为关税完税价格加上关税再除以1减消费税税率。

　　64 该外贸企业进口环节应缴纳的增值税税额为(　　)元。

　　A.17000

　　B.11900

　　C.21250

　　D.14875

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　增值税额=组成计税价格×增值税税率。

　　65 企业内销环节应纳增值税税额为(　　)元。

　　A.13600

　　B.18700

　　C.9350

　　D.15725

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　增值税应纳税额=增值税销项税额一增值税进项税额。

　　根据下列内容，回答题。

　　2012年8月12日，甲公司签发支票一张，填写的出票日期为“零捌月壹拾日”字样，出票金额为“￥1050.50元”的大写金额为“人民币壹仟零五拾元零五角正”字样，12月公司制定了会计机构具体业务的要求：(1)鉴于公司业务量不大，直接根据记账凭证编制财务会计报告;(2)现金日记账必须顺序结出余额;(3)公司在编制年度财务会计报告前应进行财产清查，并把清查结果报告给公司股东会;(4)凡生产急需的资金一律从现金收入中直接支付;(5)原始凭证的借阅，由档案机构负责人批准;(6)出差凭证的丢失(如火车、飞机票等)由当事人写出情况，经会计机构负责人批准后，代做原始凭证。根据以上资料，回答下列问题。

　　66 该公司以下行为，不符合规定的有(　　)。

　　A.鉴于公司业务量不大，直接根据记账凭证编制财务会计报告

　　B.现金日记账必须顺序结出余额

　　C.原始凭证的借阅，由档案机构负责人批准

　　D.凡生产急需的资金一律从现金收入中直接支付

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：

　　企业业务处理的流程：发生经济业务→取得原始凭证→根据审核无误的原始凭证编制记账凭证→记账→对账→结账→财产清查→报表，不能忽任何步骤。现金日记账和银行存款日记账必须顺序结出余额。原始凭证确实需要借阅时，由单位负责人批准。没有特殊情况，不允许现金坐支。

　　67 出差凭证的丢失(如火车、飞机票等)由当事人写出情况，经(　　)批准后，可代做原始凭证。

　　A.会计机构负责人

　　B.单位负责人

　　C.会计机构负责人和单位负责人

　　D.主管会计工作负责人

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　对于丢失原始凭证的处理，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，当事人写出详细情况，由经办单位机构负责人(会计主管人员)和单位负责人批准后，代做原始凭证。

　　68 关于票据的填写，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写

　　B.该支票的日期正确写法应为“零捌月壹拾贰日”

　　C.若该支票的出票日期未按规定填写，银行可予受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担

　　D.该支票中的中文大写金额填写错误

　　参考答案：C,D

　　参考解析：

　　根据《票据法》的规定，票据出票日期必须使用大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

　　69 下列关于票据的各项表述中，符合规定的有(　　)。

　　A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

　　B.票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

　　C.票据的出票日期应使用小写填写

　　D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　票据的出票日期必须使用中文大写。

　　70 我国的银行账户分为(　　)、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　　A.基本存款账户

　　B.支票账户

　　C.存款账户

　　D.现金账户

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。