四、分析题(本题共20分，每2小题，每小题10分。每小题中包括5小问，每小问2分，完全答对得分，答错、不答、部分答对均不得分)

　　根据以下资料，回答题。

　　海瑞公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7%，该公司2014年3月发生如下经济业务：

　　①从华海公司购买A材料一批，取得的增值税专用发票上注明的买价为20000元，增值税为3400元，己用银行存款支付，材料己入库。

　　②销售产品一批给兴致公司，售价5000元，增值税为850元，货款存入银行。③从农民手中购入农产品.货款为10000元。

　　④收到一张从华海公司购买8材料的增值税专用发票上注明的买价为20000元，增值税为3400元，发生的运费为600元(运费按7%扣除率计算增值税允许抵扣)。已用银行存款支付，材料已入库。

　　⑤销售产品一批，不含税售价为30000元，增值税5100元。

　　61根据上述资料，销项税额是(　　)。

　　A.850元B.5100元C.5950元D.3400元

　　参考答案：C

　　参考解析：销项税额是一般纳税人销售货物或提供应税劳务按销售额和规定的税率计算并向购买方或接受劳务方收取的增值税额。其计算公式为：销项税额=应税销售额×税率。

　　62根据上述资料，进项税额是(　　)。

　　A.4700元B.3958元C.1300元D.8658元

　　参考答案：A

　　参考解析：进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务，所支付或负担的增值税额。

　　63增值税的税率分为(　　)。

　　A.17%B.13%C.3%D.0

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：增值税的税率分为三档：基本税率17%、低税率13%、零税率。

　　64根据上述资料，当期应纳增值税是(　　)。

　　A.1250元B.1992元C.2550元D.0

　　参考答案：A

　　共291人答过，平均正确率34.7%参考解析：

　　增值税应纳税额=当期销项税额一当期净销售额。

　　65根据资料④，下列表述正确的是(　　)。

　　A.纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得的增值税专用发票均可抵扣

　　B.从海关取得完税凭证上注明的增值税(只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣)

　　C.自2010年1月1日起，一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180天内到税务机关认证，并应在认证通过的申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税，否则不能抵扣其进项税额

　　D.购买农业生产者销售的农产品(凭专用收购凭证)或向小规模纳税人购买的农产品(凭普通发票)，准予按照买价和10%的扣除率，计算抵扣进项税

　　参考答案：B,C

　　参考解析：本题考核的是进项税额抵扣的4个方面，其中A项纳税人购进货物(除规定不准抵扣进项税额的外购固定资产、免税货物外)或应税劳务，从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额;D项购买农业生产者销售的农产品(凭专用收购凭证)或向小规模纳税人购买的农产品(凭普通发票)，准予按照买价和13%的扣除率，计算抵扣进项税。

　　限500字保存记录本题难易程度：12345

　　要求：根据上述资料，回答题。

　　丁老师(中国居民)2012年1月取得以下收入：

　　①月工资薪金9000元。

　　②国债到期，取得利息收入3500元。

　　③编写教材一本，取得一次性稿酬8000元。

　　④出租商铺，每月租金6000元。

　　⑤参加某专业学术性报道，取得一次性劳务报酬3000元。

　　66丁老师1月工资薪金所得应纳税额是(　　)元。

　　A.270B.545C.845D.1245

　　参考答案：B

　　参考解析：丁老师取得工资薪金收入9 000元/月，应纳税所得税=每月收入额一3 500元：9 000—3 500：5 500(元)，属于第三等级，丁老师1月工资薪金所得税额=5 500 ×20%一555=545(元)。

　　67丁老师1月国债利息收入所得应纳税额是(　　)元。

　　A.0B.175C.350D.700

　　参考答案：A

　　68丁老师1月一次性稿酬收入所得应纳税额是(　　)元。

　　A.896B.1008C.1280D.1600

　　参考答案：A

　　参考解析：丁老师1月一次性稿酬收入所得税额=8 000 ×(1—20%)×20%×(1—30%)：896(元)。

　　69丁老师1月租金收入所得应纳税额是(　　)元。

　　A.480B.960C.040D.1200

　　参考答案：B

　　参考解析：出租商铺，每月租金6 000元。超过4 000元，应纳税所得额=6 000 ×(1—20%)=4 800(元)。丁老师1月租金收入所得税额=4 800×20%=960(元)。

　　70丁老师1月一次性劳务报酬收入所得应纳税额是(　　)元。

　　A.0B.480C.440D.600

　　参考答案：C

　　参考解析：丁老师1月一次性劳务报酬收入所得税额=(3 000-800)×20%=440(元)。