四、计算分析题(本题型共两大题，每题5小题，每小题2分，共20分)。

　　61 [简答题]

　　假设B企业20××年5月31目的银行存款日记账余额为120000元，银行对账单余额为

　　124000元，经逐笔核对，发现未达账项有：

　　(1)企业于月末将从某单位收到的一张转账支票2000元存入银行，企业已人账，但银行尚未办理有关手续而未入账;

　　(2)企业于月末开出转账支票一张1000元，持票人尚未向银行办理转账手续，企业已人账，

　　但银行尚未收到支票而未人账;

　　(3)企业委托银行代收销货款8000元，银行已收入账，但企业尚未接到银行的收款通知;

　　(4)企业委托银行代付水电费3000元，银行已付入账，但企业尚未接到银行的付款通知。

　　要求：根据以上资料，完成“银行存款余额调节表”的编制。

　　银行存款余额调节表

　　参考解析：(1)8000(2)3000(3)125000(4)2000(5)125000

　　62 [简答题]甲公司因资金周转困难，20××年1月1日，从建设银行取得一笔为期9个月的临时借款600000元，年利率为5%，款收到，存入银行。该项借款的本金到期一次归还，利息按月预提，按季支付。

　　要求：

　　(1)编制甲公司借入短期借款的会计分录;

　　(2)计算甲公司按月计提的利息金额;

　　(3)编制甲公司1月末计提利息的会计分录;

　　(4)编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录;

　　(5)编制甲公司9月末偿还借款本金和第三季度银行借款利息的会计分录。

　　参考解析：

　　(1)借：银行存款 600000

　　贷：短期借款 600000

　　(2)每月应预提的利息：600000×5%÷12=2500(元)

　　(3)借：财务费用 2500

　　贷：应付利息 2500

　　(4)借：财务费用 2500

　　应付利息 5000

　　贷:银行存款 7500

　　(5)借：短期借款 600000

　　应付利息 5000

　　财务费用 2500

　　贷：银行存款 607500