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2017内蒙古会计从业资格考试《会计基础》模拟试题(二)

来源 :中华考试网 2017-02-22

 四、计算分析题(本类题共2小题。每小题10分,共20分)

  61.某公司为增值税一般纳税人,假设20×7年12月发生如下经济业务:

  (1)12月1日,向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元,年利率6%,借款到期还本付息,借入的款项存入银行。

  (2)12月8 日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款40000元,已存入银行。

  (3)12月12日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,货款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。

  (4)12月23日,向预付货款的乙公司销售A产品200件,单位售价100元;B产品300件,单位售价100元,增值税税率17%,其余款项尚未收回;公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

  (5)12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。

  要求:根据上述经济业务,编制该公司12月份的会计分录(该公司单独设置了“预付账款”,“预收账款”账户)。

  62.X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司20×8年发生以下业务:

  (1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。

  (2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元。企业管理人员工资8万元。

  (3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元

  (4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产者折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元.出租设备的折旧1万元。

  (5)用银行存款支付销售费用1万元。

  (6)在本年年末,出售不用的机器设备一台,其市场价格20万元,原价30万元,已提折旧12万元。

  则X公司20×8年度利润表的下列报表项目金额为:

  (1)营业收入(  )元。

  (2)营业成本(  )元。

  (3)营业利润(  )元。

  (4)利润总额(  )元。

  (5)净利润(  )元。

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