四、计算分析题

　　1、编制下述业务的相关会计分录：

　　(1)企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款3664000元，增值税进项税额622880元，款项未付款，材料已验收入库;本企业采用实际成本法核算原材料;

　　(2)7月3日，用银行存款偿还到期短期借款662000元。

　　(3)生产车间领用材料139000元用于生产W产品。

　　(4)用银行存款支付当月利息费用1800元。

　　(5)分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。

　　要求：根据上述资料进行下列计算分析

　　答案：

　　(1)借：原材料 3664000

　　应交税费-应交增值税(进项税额)622880

　　贷：应付账款 4286880

　　(2)借：短期借款 662000

　　贷：银行存款 662000

　　(3)借：生产成本 139000

　　贷：原材料 139000

　　(4)借：财务费用 1800

　　贷：银行存款 1800

　　(5)借：销售费用 71900

　　贷：应付职工薪酬 71900

　　2、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。

　　要求：

　　(1)编制向银行提取现金的会计分录。

　　借：库存现金 652000

　　贷：银行存款 652000

　　(2)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。

　　借：生产成本 560000

　　贷：应付职工薪酬 560000

　　(3)编制发放工资的会计分录。

　　借：应付职工薪酬 652000

　　贷：库存现金 652000

　　(4)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。

　　借：制造费用 50000

　　贷：应付职工薪酬 50000

　　(5)编制代扣款项的会计分录。

　　借：应付职工薪酬 28000

　　贷：其他应收款 2000

　　其他应付款 26000