四、计算分析题

　　1、资料 XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料日下(假定28日以前的记录均正确)

　　ZYZ公司银行存款日记账户账面记录：

　　日期 摘要 金额

　　12月29日 存入购货方转账支票#891 24800

　　12月30日 开出转账支票#352，支付购料款 16400

　　12月30日 开出转账支票#353，支付运输费 800

　　12月31日 存入购货方转账支票#740 16000

　　月末余额 73300

　　要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表

　　银行存款余额调节表

　　编制单位XYZ公司 2008年12月31 单位：元

　　项目 金额 项目 金额

　　企业银行存款日记账余额 76500 银行对账单余额 73300

　　加：银行已收企业未收 (1) 加：企业已收银行未收 (4)

　　减：银行已付企业未付 (2) 减：企业已付银行未付 800

　　调节后余额 (3) 调节后余额 (5)

　　答案：(1)13500

　　(2)1500

　　(3)88500

　　(4)16000

　　(5)88500

　　2、甲公司2009年有关损益类科目的年末余额如下：

　　科目名称 结账前余额

　　主营业务收入 800

　　主营业务成本 350

　　营业税金及附加 13

　　销售费用 67

　　管理费用 40

　　其他业务资料如下：

　　(1)年末一次性结转损益类科目

　　(2)使用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项

　　(3)按当年净利润的10%提取法定盈余公积

　　(4)宣告向投资者分配利润40万元

　　要求：

　　(1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录;

　　借：本年利润470

　　贷：主营业务成本 350

　　营业税金及附加 13

　　销售费用 67

　　管理费用 40

　　借：主营业务收入 800

　　贷：本年利润800

　　借：所得税费用82.5 贷：应交税费-应交所得税82.5

　　(2)计算甲公司20x9年应交所得税金金额

　　800-470=330*0.25=82.5

　　(3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录

　　借：所得税费用82.5 贷：应交税费-应交所得税82.5

　　(4)编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配-未分配利润“科目的会计分录;

　　330-82.5=247.5 借：本年利润247.5 贷：利润分配-未分配利润247.5

　　(5)编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录

　　247.5*0.1=24.75借：利润分配-提取法定盈余公积24.75 贷：盈余公积-法定盈余公积24.75

　　借：利润分配40 贷：应付股利40

　　答案：(1)借：本年利润 470

　　贷：主营业务成本 350

　　营业税金及附加 13

　　销售费用 67

　　管理费用 40

　　借：主营业务收入 800

　　贷：本年利润 800

　　(2)82.5

　　(3)借：所得税费用 82.5

　　贷：应交税费-应交所得税 82.5

　　(4)借：本年利润 247.5

　　贷：利润分配-未分配利润 247.5

　　(5)借：利润分配-提取法定盈余公积 24.75

　　贷：盈余公积-法定盈余公积 24.75

　　借:利润分配-应付利润 40

　　贷：应付股利 40