四、计算分析题

　　61.【答案】(1)应收账款=98000+2000-6500=93500(元)。

　　(2)存货=66500+101200-1200=166500(元)。

　　(3)应付账款=98000(元)。

　　(4)预收账款=12000+12540=24540(元)。

　　(5)流动负债合计=908490-535950-150000=222540(元)。

　　62.【答案】(1)甲公司本期所得税费用=400×25%=100(万元)

　　(2)借：所得税费用100

　　贷：应交税费——应交所得税100

　　(3)甲公司的本期净利润=400-100=300(万元)

　　甲公司本期应提取法定盈余公积=300×10%=30(万元)

　　甲公司本期应提取任意盈余公积=300×5%=15(万元)

　　甲公司提取盈余公积的会计分录为：

　　借：利润分配——未分配利润45

　　贷：盈余公积——提取法定盈余公积30

　　——提取任意盈余公积15

　　(4)借：利润分配——未分配利润40

　　贷：应付股利

　　(5)年末未分配利润=300-45-40+150=365(万元)