四、计算分析题(共计20分)

　　61甲公司为一般纳税人企业，20×1年8月向乙公司销售某商品11000件，不含税单价220元，适用的增值税税率17%。成本每件132元。收到乙公司3个月期的无息商业承兑汇票。面值2831400元。甲公司本月发生产品宣传费193600元，以银行存款支付。甲公司应计提的城市维护建设税28798元.教育费附加12342元。

　　要求：(1)编制甲公司20×1年8月确认销售收入的会计分录。

　　(2)编制甲公司结转20×1年8月产品销售成本的会计分录。

　　(3)编制甲公司20×1年8月支付产品宣传费的会计分录。

　　(4)编制甲公司20×1年8月计提城市维护建设税和教育费附加的会计分录。

　　(5)计算上述业务对甲公司20×1年利润总额的影响金额为(　　)元。

　　(该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目)

　　参考解析：

　　【答案】

　　(1)借：应收票据 2831400

　　贷：主营业务收入 2420000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 411400

　　(2)借：主营业务成本 1452000

　　贷：库存商品 1452000

　　(3)借：销售费用 193600

　　贷：银行存款 193600

　　(4)借：营业税金及附加 41140

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 28798

　　——应交教育费附加 12342

　　(5)上述业务对甲公司20×1年利润总额的影响金额=主营业务收入一主营业务成本一销售费用一营业税金及附加=2420000-1452000-193600-41140=733260(元)

　　62A公司2015年6月末部分账户资料如下：

　　要求：根据以上资料计算下列资产负债表的期末余额。

　　(1)“货币资金”项目期末余额为(　　)元。

　　(2)“应收账款”项目期末余额为(　　)元。

　　(3)“固定资产”项目期末余额为(　　)元。

　　(4)“存货”项目期末余额为(　　)元。

　　(5)“流动负债合计”项目期末余额为(　　)元。

　　参考解析：

　　【答案】

　　(1)“货币资金”项目期末余额=“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”=1000+50000+6000=57000(元)。

　　(2)“应收账款”项目期末余额=“应收账款”项目借方余额一“坏账准备”项目贷方余额=480000-19000=461000(元)。

　　(3)“固定资产”项目期末余额=“固定资产”项目借方余额一“累计折旧”项目贷方余额一“固定资产减值准备”项目贷方余额=9600000-380000-50000=9170000(元)。

　　(4)“存货”项目期末余额=“原材料”+“周转材料”+“生产成本”=20300+3000+7000=30300(元)。

　　(5)“流动负债合计”项目期末余额=“短期借款”+“应付票据”+“应付账款”+“应交税费”=4700+62000+18000+36000=120700(元)。