2016年安徽会计从业资格证《会计基础》试题及答案七
来源 :中华考试网 2016-06-30
中四、计算分析题
1.(1)【答案及解析】B 该公司提取法定盈余公积金的金额为：3000000×10%=300000(元)。
(2)【答案及解析】C 该公司年末未分配利润的金额应为：3000000×(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。
(3)【答案及解析】BD
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
(4)【答案及解析】BC
借：利润分配
贷：应付股利
(5)【答案及解析】AB
借：本年利润
贷：利润分配
2.(1)【答案及解析】C 该公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。
(2)【答案及解析】A 该公司应交所得税=1010000×25%=252500(元)。
(3)【答案及解析】B 确认应交所得税的会计分录：
借：所得税费用 252500
贷：应交税费——应交所得税 252500
(4)【答案及解析】A 实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税费——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
(5)【答案及解析】D 年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润 252500
贷：所得税费用 252500