四、计算分析题(每题2分，共10分。)

　　资料：北京某公司2013年9月30日的银行存款日记账余额为129800元，银行对账单的余额为132600元，经过逐笔核对发现有以下未达账项：

　　(1)企业开出转账支票一张，金额5500元，持票人尚未到银行办理转账;

　　(2)银行代企业收回销货款7500元，企业尚未接到银行的收款通知;

　　(3)银行代企业支付水电费5900元，企业尚未接到银行的付款通知;

　　(4)企业销售商品收到购货单位送存的转账支票一张，金额4300元，企业尚未将转账支票及时送存银行。

　　要求根据以上资料，对题分别作出正确的选择。

　　61在编制调节表时.应在公司日记账余额的基础上增加的金额为(　　)元。

　　A.4300B.5500C.5900D.7500

　　参考答案：D

　　62在编制调节表时，应在公司日记账余额的基础上减少的金额为(　　)元。

　　A.4300B.5500C.5900D.7500

　　参考答案：C

　　63在编制调节表时，应在银行对账单余额的基础上增加的金额为(　　)元。

　　A.4300B.5500C.5900D.7500

　　参考答案：A

　　64在编制调节表时.应在银行对账单余额的基础上减少的金额为(　　)元。

　　A.4300B.5500C.5900D.7500

　　参考答案：B

　　65该公司2013年9月30日，存放在银行实际可动用的款项应为(　　)元。

　　A.129800B.131000C.131400D.132600

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　项目金额项目金额

　　企业银行存款日记账余额129800银行对账单余额132600

　　加：银行已收、企业未收款项 7500加：企业已收、银行未收款项 4300

　　减：银行已付、企业未付款项 5900减：企业已付、银行未付的款项5500

　　调节后的存款余额131400调节后的存款余额131400

　　66甲公司财产清查中发现如下问题：

　　1.在财产清查过程中盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。

　　2.在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已提折旧50000元。经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。

　　3.现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。

　　4.发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。

　　5.盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。

　　要求：根据上述业务编制1～5的会计分录。

　　参考解析：

　　1.审批之前：

　　借：库存现金20000

　　贷：待处理财产损溢20000

　　审批之后：

　　借：待处理财产损溢20000

　　贷：其他应付款12000

　　营业外收入8000

　　2.审批之前：

　　借：待处理财产损溢30000

　　累计折旧50000

　　贷：固定资产80000

　　审批之后：

　　借：其他应收款5000

　　营业外支出25000

　　贷：待处理财产损溢30000

　　3.审批之前：

　　借：待处理财产损溢52

　　贷：库存现金52

　　审批之后：

　　借：其他应收款52

　　贷：待处理财产损溢52

　　4.审批之前：

　　借：库存商品2000

　　贷：待处理财产损溢2000

　　审批之后：

　　借：待处理财产损溢2000

　　贷：管理费用2000

　　5.审批之前：

　　借：待处理财产损溢10000

　　贷：原材料10000

　　审批之后：

　　借：其他应收款5000

　　营业外支出3000

　　管理费用2000

　　贷：待处理财产损溢10000