单选题

　　1. 我行企业所得税实行(D)、年度汇总申报、总行统一缴纳的计缴方法。

　　A.按日预提、按月上划

　　B.按日预提、按季上划

　　C.按月预提、按月上划

　　D.按月预提、按季上划

　　解答：根据《中国股份有限公司税务管理办法(2008年版)》附件2，纳税流程，企业所得税实行“按月预提、按季上划、年度汇总申报、总行统一缴纳”的计缴方法。

　　2. 某支行为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2015年3月销售贵金属取得含税销售额117万元，则当月销项税额为(A)。

　　A.17万元

　　B.19.89万元

　　C.100万元

　　D.117万元

　　解答：增值税是价外税。增值税销项税额=不含税销售额×增值税税率，不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)。

　　3. 某行员工全年工资总额1000万元人民币，假设按税法规定应代扣代缴个人所得税100万元，该分行应列支人事费用(C)万元。

　　A.100

　　B.900

　　C.1000

　　D.1100

　　解答：代扣代缴税款不影响我行损益。

　　4. 关于营业外收入，以下说法正确的是(B)。

　　A.房产租赁收入应在营业外收入列支

　　B.固定资产清理和变卖的净收益应在营业外收入列支

　　C.员工解除劳动关系违约金应在营业外收入列支

　　D. 出纳长款应在“5710其他收入”核算码中核算

　　解答：见《企业会计准则应用指南-2006》附录“会计科目和主要账务处理——6301营业外收入”的说明及《中银集团会计科目及核算码表》。

　　5. 关于营业外支出，以下说法正确的是(C)。

　　A.发放给员工的计划生育奖应在营业外支出列支

　　B.支付的解除劳动协议补偿款应在营业外支出列支

　　C.固定资产清理和出售的净损失应在营业外支出列支

　　D.闲置房产出租需缴纳的营业税及附加应在营业外支出列支

　　解答：见《企业会计准则应用指南-2006》附录“会计科目和主要账务处理——6711营业外支出”的说明。