第三节　会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

　　一、电算化会计岗位的划分及职责

　　1.电算主管职能：(多选)

　　(1)负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统发生故障时，应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。

　　(2)协调电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各类人员的工作质量进行考评，以及提出任免意见。

　　(3)负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。

　　(4)建立电算化系统资源(硬件资源和软件资源)的调用、修改和更新的审批制度并监督执行。

　　(5)完善企业现有的管理制度，充分发挥电算化优势，提出单位会计工作的改进意见。

　　2.软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平;

　　3.审核记帐：负责对输入计算机的会计数据(记帐凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内帐簿，对打印输出的帐簿、报表进行确认;此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任。

　　4.电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据;此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训;

　　5.电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊;要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由会计稽核人员兼任;

　　二、设置原则

　　总原则 ：内部牵制、单位工作需要。

　　1. 基本会计岗位和电算化会计岗位，可在符合内部控制原则的前提下交叉设置;

　　2. 基本会计岗位与手工会计岗位相对应，必须由持有会计证的人员担任，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部控制制度的要求。

　　3. 软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。(两审一维 判断)

　　软件开发人员不能进行软件操作;

　　电算维护人员不能对会计数据进行操作。

　　出纳和记账审核不应是同一个;

　　4. 较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员担任操作员和电算维护员，还应单独设置出纳员岗位。

　　三、权限设置

　　会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。

　　电算主管负责定义各操作人员的权限。(用友admin)

　　具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。

　　四、中小企业实行会计电算化的岗位设置

　　1.对于中小企业可以一人兼任多岗

　　2.一人多岗要满足不相容职务分离的要求

　　【例题·多选题】下列属于电算维护人员的职责有(　)。

　　A.定期检查软件、硬件的运行情况

　　B.负责软件的安装和调试工作

　　C.对系统进行功能完善、欠缺和改善

　　D.负责会计数据的录入

　　【答案】AB

　　【解析】电算维护人员不涉及具体业务操作。C项属于电算主管的职责范围，选项D属于审核记账的职责。