第二节　会计核算软件的要求

　　一、会计核算软件的基本要求

　　1.合规性：符合我国法律、法规、规章，提高会计工作效率——无国际法规定。

　　2.分期核算：按照国家统一会计制度划分会计期间。——不能任意划分。

　　3.中文语言：文字输入、屏显、打印输出必须采用中文、可同时提供少数民族文字或者外国文字对照。(判断)

　　4.分工权限：会计软件必须提供人员岗位及操作权限设置。

　　5.接口标准：符合GB/T 19581-2004《信息技术-会计核算软件数据接口》国家标准的要求。

　　——国家标准不属于法规。

　　6.系统稳定：会计核算软件在设计性能允许使用的范围内，不能造成死机、非正常退出情况。

　　7.数据恢复：应当具备数据备份，利用现有的数据恢复到最近状态

　　8.内部审批：修改、升级系统，改变会计核算软件环境时需要内部审批。

　　9.技术服务：软件销售单位必须为使用单位提供操作人员培训、运行维护、版本更新等服务。

　　二、会计数据输入功能的基本要求=初始化设置

　　输入方式：手工输入、存储介质导入(如软盘)、其他子系统传入、网络传输。(多选)

　　输入数据种类：初始数据(期初数据)、记账凭证数据、原始凭证数据。

　　1.对初始数据输入的基本要求

　　(1)初始项目完整：科目名称、编号、年初数、期初数、累计发生额、数量指标。

　　(输入必需的期初数据)

　　(2)数据完整：包含本期对账的未达账项;

　　(3)核算方法：记账、折旧、计价、成本核算，记录更改过程;

　　(4)自动转账：设置自动转账定义;

　　(5)操作权限：具有操作权限、登陆密码的设置功能;

　　(6)平衡校验：提供必要的方法对输入的期初数据平衡校验;

　　(7)符合规章：总分类会计科目名称、编码符合国家统一会计制度。

　　(8)用户设置：(多选)

　　初始化结束，部分功能结束，有些能改有些不能改。比如期初余额不能改。

　　2.输入原始凭证的相关要求

　　(1)项目齐全：包含原始凭证输入的全部项目;

　　(2)记账凭证、原始凭证同时输入：金额相等校验、同时审核;

　　(3)原始凭证生成记账凭证：审核后生成记账凭证，记账凭证登账后不能修改原始凭证。

　　3.输入记账凭证的相关要求

　　基本要求

　　(1)项目齐全：日期、编号、摘要、会计科目或编码、金额;

　　(2)输入选择：凭证编号可手工输入也可自动生成。

　　(3)对凭证编号的连续性进行控制。

　　控制功能

　　(1)凭证编号检查：是否重号，提示并拒绝保存。

　　(2)自动参照：输入科目编码，自动参照出科目名称;

　　(3)借贷平衡：借贷双方金额不平衡，拒绝执行;

　　(4)借贷完整：有借必有贷，只有单方应拒绝执行;

　　(5)凭证字控制：收款凭证借方必有库存现金或银行存款，付款凭证贷方必有库存现金或银行存款，予以提示并拒绝保存。(判断)

　　(6)修改控制：未审核未记账可修改、审核记账不能修改，红字凭证冲销法或补充凭证法;

　　(7)权限控制：审核制单不能同一人，修改和审核也不能同一人。

　　(8)采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式的机内记账凭证前，应当进行审核确认。

　　三、会计数据处理功能的基本要求

　　1.账簿登记：根据审核的记账凭证及所附原始凭证;总分类账和明细分类账可同时登记，也可分别登记，还可以在同一功能模块中登记或在不同功能模块中登记。

　　2.银行对账：适当的手工辅助下完成银行自动对账，生成银行存款余额调节表。

　　3.期末结账：自动检查是否有未记账凭证;总分类账和明细账可同时结账，也可先结明细账，后总分类账;总账结账前，与明细分类账核对，不一致不能结账;结账后，不能再输入上一期间的会计凭证。

　　4.会计报表：应提供会计报表的自定义功能，包括定义报表格式、项目、各项数据来源、表内和表间数据运算和稽核关系;根据机内会计账薄生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。(判断)

　　5.数据安全：应具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件进行非法修改和删除的功能，磁性数据应进行双备份，手段：加密存储、用户身份验证等。(多选)

　　6.提供会计制度允许的多种会计核算制度备选，对会计核算方法的更改，必须有相应更改记录。(判断)

　　四、会计数据输出功能的基本要求

　　输出形式：屏幕查询、打印、保存介质存储、通过数接口传输到其他业务系统、网络传输形式。

　　1.屏幕查询的基本要求(多选)

　　(1)科目查询：包括总分科目、明细分类科目，金额项目完整;

　　(2)凭证查询：包括已经输入的记账凭证、原始凭证;

　　(3)账簿查询：本期和以前期间内的总账、明细账;

　　(4)往来查询：往来账款、到期票据结算情况;

　　(5)会计报表：本期和以前期间内的会计报表;

　　(6)结账提示：若查询出来的数据已结账，给出提示。

　　2.打印输出的基本要求

　　(1)凭证打印：应提供机内记账凭证打印输出的功能，格式内容符合国家统一制度要求;

　　(2)原始凭证：应提供机内原始凭证打印输出的功能格式符合统一制度要求;

　　(3)账簿打印：包括日记账、明细账、总分类账，三栏、多栏、数量金额;

　　(4)数据来源：总分类账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用“总分类账户本期发生额、余额对照表”代替。(判断、选择)

　　(5)格式要求：在保证会计账簿清晰的条件下，表格线可适当减少;

　　(6)满页打印：对于业务量较少的账户，可以提供满页打印输出功能。

　　3.提供的其他数据输出要求

　　(1)生成的会计账簿、会计报表不能提供直接修改功能;

　　(2)年终结账提供强制备份功能：可以备份到磁带、可装卸硬盘、软盘中。