案例分析题：

1、某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。2019年4月聘请税务师对其2018年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整:

(1) 10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2018年12月20日收款;但该款于2019年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元.

(2)营业费用账户中的广告费400万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。

(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元.

(4) 11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。

(5)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期.适用的企业所得税税率25%，不考虑软件企业的增值税即征即退)

请根据上述资料，回答下列问题:

69.2018年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是()万元。

A. 0.48

B. 1.20

C. 1.44

D. 3.84

【答案】B

70.2018年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。

A. 8

B. 10

C. 108

D. 110

【答案】D

71.2018年该企业研发费用的纳税调整额是()万元.

A. 90. 00

B. 93. 775

C. 98. 25

D. 108.75

【答案】B

72.下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述，正确的有()。

A.能享受该优惠政策的固定资产包括房屋、建筑物等不动产

B.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除

C.企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受

D.企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致

E.以货币形式购进固定资产，除分期付款或赊购外按发票开具时间确认购进时点

【答案】BDE

73.2018年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是()万元。

A. 5

B. 10

C. 15

D. 45

【答案】C

74.2018年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A. 66. 26

B. 70. 76

C. 71.26

D. 72. 51

【答案】C

2、李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:

(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。

(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。

(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。

(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。

根据以上资料，回答下列问题:

75.2019年甲公司纳税调整金额合计是()万元。

A. 250

B. 260

C. 290

D. 300

【答案】A

76.2019年甲公司应缴纳企业所得税是()万元。

A. 166.88

B. 216. 88

C. 229. 38

D. 241.88

【答案】B

77.2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是()元。

A. 64630

B. 93360

C. 111670

D. 132670

【答案】B

78.2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是()元

A. 261

B. 522

C. 1410

D. 6661

【答案】A

79.王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是()元。

A. 4680

B. 5600

C. 6400

D. 8400

【答案】C

80.王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是()元。

A. 3500

B. 3600

C. 6400

D. 7920

【答案】B