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2021年税务师考试《税法二》备考习题及答案7

来源 :中华考试网 2021-03-02

  一、单项选择题

  甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元,含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税(  )元。

  A.3240

  B.3600

  C.5400

  D.6000

  参考答案:A

  某公司2012年拥有插电式混合动力汽车20辆,其他混合动力汽车5辆,汽车核定载客人数均为8人;游船30艘,每艘净吨位1.4吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆,机动船4元/吨。2012年该公司应缴纳车船税(  )元。

  A.126

  B.1626

  C.1926

  D.3126

  参考答案:B

  下列关于资产的摊销处理中,正确的是(  )。

  A.自行开发无形资产的费用化支出,可以计算摊销费用扣除

  B.消耗性生物资产的支出,准予摊销扣除

  C.租入固定资产的改建支出,不准予摊销扣除

  D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除

  参考答案:D

  下列各项中,不需要缴纳房产税的是(  )。

  A.国家机关对外出租的房产

  B.施工期间基建工地的办公室临时用房

  C.大修理停用5个月的房产

  D.房地产开发企业在出售前已经出租的商品房

  参考答案:B

  依据契税的相关规定,下列各项应征收契税的是(  )。

  A.以获奖方式取得房屋产权

  B.将自有房产作股投入本人经营企业

  C.房屋产权相互交换,交换价值相等

  D.承受荒山土地使用权用于林业生产

  参考答案:A

  关于居民住宅区内业主共有的经营性房产房产税的计税依据,下列表述正确的是(  )。

  A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,其中自营的,不征收房产税

  B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,其中自营的,依照房产原值减除10%至30%后的余值计征房产税

  C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的,一律按租金计算房产税

  D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的,暂免征房产税

  参考答案:B

  二、多项选择题

  符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(  )。

  A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

  B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

  E.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的

  参考答案:CDE

  下列关于征收印花税的说法,正确的有(  )。

  A.印花税应当在书立或领受时贴花

  B.凡多贴印花税票者,可以申请退税或者抵扣

  C.企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税

  D.印花税票应贴在应纳税凭证上,由纳税人注销或画销

  E.税务机关可以委托单位或个人代售印花税票,按代售金额5%的比例支付代售手续费

  参考答案:AD

  根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的有(  )。

  A.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费

  B.企业为投资者支付的商业保险费

  C.企业为职工支付的商业保险费

  D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

  E.企业为投资者支付的人寿保险

  参考答案:AD

  根据税法的规定,下列项目免征契税的有(  )。

  A.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

  B.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下

  C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

  D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

  E.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分

  参考答案:ABE

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