税务师

导航

2021年税务师考试《税法二》章节预习题:企业所得税

来源 :中华考试网 2021-01-06

  参考答案及解析:

  1.【正确答案】C

  【答案解析】企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧。2020年的折旧额=[560+(300-160)]÷20÷12×5=14.58(万元)。

  2.【正确答案】B

  【答案解析】自2013年1月1日起,居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目,可依法享受“三免三减半”的优惠政策。

  3.【正确答案】C

  【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。允许税前扣除的摊销额=100×175%÷10=17.5(万元)。

  4.【正确答案】C

  【答案解析】成本费用无法核实,按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳税所得额=(50+4)×15%=8.1(万元),适用小型微利企业税收优惠。自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。则应纳所得税额=8.1×25%×20%=0.41(万元)。

  5.【正确答案】C

  【答案解析】成本费用无法核实,按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额=(80+10)×15%×25%=3.38(万元)。

  6.【正确答案】C

  【答案解析】应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13(万元)

  7.【正确答案】C

  【答案解析】税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

  8.【正确答案】D

  【答案解析】选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。

  9.【正确答案】D

  【答案解析】企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得税前扣除。

  10.【正确答案】C

  【答案解析】企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。可以扣除的开办费=300-50+50×60%=280(万元)

  11.【正确答案】D

  【答案解析】其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

  12.【正确答案】B

  【答案解析】应纳税所得额=成本费用总额÷(1-核定利润率)×核定利润率=100÷(1-25%)×25%=33.33(万元)

  应缴纳企业所得税=33.33×25%=8.33(万元)

  13.【正确答案】B

  【答案解析】A居民企业股权转让所得=1000-800=200(万元)

  A居民企业股息所得=300×30%=90(万元)

  14.【正确答案】B

  【答案解析】销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费:2000×0.5%=10(万元),30×60%=18(万元),按10万元扣除。广告费和业务宣传费:实际发生额320万元(240+80),税前扣除标准=2000×15%=300(万元),实际发生额大于标准额,按300万元扣除。合计=10+300=310(万元)。

  15.【正确答案】B

  【答案解析】符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  应纳税额=[3000-400-900-(1800-200)+(900-200-500)÷2]×25%=50(万元)

  16.【正确答案】D

  【答案解析】可以扣除的利息费用=500×6%×10÷12=25(万元)。利息费用调增应纳税所得额=28-25=3(万元)

分享到

您可能感兴趣的文章