答案

一、单选题

1.【答案】 D

【解析】选项 A，销售货物所得按交易活动发生地确定;选项 B，权益性投资所得按被投资企业所在地确定;选项 C，动产转让所得按转让动产的企业所在地确定。

2、【答案】 D

【解析】 除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。

3、【答案】 B

【解析】 选项 A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为 20%;选项 C，国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税;选项 D，适用的税率为 25%。

4.【答案】 D

【解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金都属于不征税 收入。

5、【答案】 C

6、【答案】 C

【解析】 选项 C，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，应该核定征收企业所得税。

7、【答案】 D

8、【答案】 A

【解析】 选项 BC 是免征企业所得税的;选项 D 适用减计收入优惠。

9、【答案】 D

【解析】 选项 D，海水养殖所得减半征收企业所得税。

10、【答案】A

【解析】选项 B，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费， 以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;选项 C，超过年度利润总额 12%部分的公益性捐赠支出不得扣除;选项 D，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。

二、多选题

1、【答案】 ADE

【解析】选项 BC，均属于内部处置资产，不属于视同销售;选项 E，境内和境外属于不同的税收管辖区域。因为移至境外，不是同一税收管辖区域了，不属于内部处置资产，而是应视 同销售确认收入。

2、【答案】AE

【解析】选项 A，特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项 E，企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式还是非货币形式体 现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

3、【答案】ABCE

【解析】选项 D，离退休人员工资与企业取得的收入无关，不得列入福利费支出在企业所得税前扣除。

4、【答案】ABC

【解析】未经核定的准备金支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金不得扣除。

5、【答案】 ACD

【解析】 选项 A，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除; 选项 C，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除;选项 D，自创商誉不得计算摊销费用扣除。

6、【答案】BCDE

【解析】 选项 A，对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。

7、【答案】ABC

【解析】 选项 A，企业筹办期间不计算亏损年度;选项 B，企业以前年度发生的资产损失， 因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除，不能改变损失发生的年度;选项 C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴;选项 D，筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于 3 年的时间内进行摊销。

8、【答案】ABDE

【解析】 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征 收企业所得税。

9、【答案】ABCE

【解析】 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

10、

【答案】 ACD

【解析】 选项 B，近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于 60%; 选项 E，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

11、【答案】 CDE

【解析】 广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数是销售(营业)收入，这里的销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项 A、B 属于营业外收入是不可以作为广宣费的计算基数的。

12、【答案】 ABE

【解析】 选项 C，固定资产的减值准备，不得在税前直接扣除;选项 D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。