答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】C

【解析】符合我国税收抵免的，对于超过抵免限额的部分，可以在5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

2.

【答案】B

【解析】抵免法是普遍采用的方法

3.

【答案】D

【解析】自然人居民身份的一般判定标准有：住所标准、居所标准、停留时间标准。

4.

【答案】D

【解析】双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。这些标准依次为：(1)永久性住所;(2)重要利益中心;(3)习惯性居处;(4)国籍。当采用上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的相互协商程序协商解决。

5.

【答案】D

【解析】抵免限额的适用税率包括25%和15%。

6.

【答案】D

【解析】利用转让定价避税是国际避税的方法之一。

7.

【答案】C

【解析】目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。

8.

【答案】B

【解析】利息来源国对利息也有征税的权力，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最高税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关，受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%

9.

【答案】D

【解析】国际税收的基本原则是：单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。

10.

【答案】C

【解析】税收协定的签订不能限制各国修改税收优惠办法。

二、多项选择题

1.

【答案】 AB

【解析】常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。

2.

【答案】ABCE

【解析】选项D：机密级情报保密期限一般为20年。

3.

【答案】AB

【解析】境外税额抵免分为直接地面和间接抵免

4.

【答案】ABCD

【解析】国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。

5.

【答案】CE

【解析】选项C，当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利;选项E，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

6.

【答案】ABCE

【解析】国际税法的原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则、无差异原则

7.

【答案】ABC

【解析】通过纳税主体实现国际转移进行国际避税和通过纳税客体实现国际转移进行国际避税属于国际反避税的基本方法。

8.

【答案】ACD

【解析】目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

9.

【答案】CD

【解析】不动产所得的来源地以不动产的所在地或坐落地为判定标准，由不动产的所在地或坐落地国家行使收入来源地管辖权。

10.

【答案】CE

【解析】选项C，当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利;选项E，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。