参考答案

1、【准确答案】B

【答案解析】营改增一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为11%。

【该题针对“税率和征收率”知识点实行考核】

2、【准确答案】A

【答案解析】选项B，提供的交通运输业服务，税率为11%;选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率;选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

【该题针对“税率和征收率”知识点实行考核】

3、【准确答案】D

【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

【该题针对“应税服务”知识点实行考核】

4、【准确答案】A

【答案解析】进项税额=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

销项税额=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

应纳增值税税额=33501.77-19460=14041.77(元)

【该题针对“应纳税额计算”知识点实行考核】

5、【准确答案】B

【答案解析】本期能够抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

【该题针对“应纳税额计算”知识点实行考核】

6、【准确答案】A

【答案解析】航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。

【该题针对“特殊经营行为和行业的税务处理”知识点实行考核】

7、【准确答案】C

【答案解析】试点纳税人取得的2013年8月1日(含)以后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)，不得作为增值税扣税凭证。

【该题针对“营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接”知识点实行考核】

8、【准确答案】D

【答案解析】国际运输服务，是指：(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。

【该题针对“税收减免”知识点实行考核】

9、【准确答案】D

【答案解析】选项D，非固定业户理应向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

【该题针对“征收管理”知识点实行考核】

10、【准确答案】A

【答案解析】总机构和分支机构不在同一县(市)的，理应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，能够由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

【该题针对“征收管理”知识点实行考核】

11、【准确答案】C

【答案解析】一般纳税人提供应税货物运输服务，使用货运专票;提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，不得使用货运专票。

【该题针对“增值税专用发票的使用及管理”知识点实行考核】