参考答案及解析：

1.

【答案】A

【解析】选项BD：属于免税收入;选项C：属于不征税收入。

2.

【答案】C

【解析】企业所得税中，买一赠一，以实际收取的不含税价款作为收入，赠送的货物不作为视同销售处理;发生的现金折扣，不得从销售额中扣除。该商场应确认的收入=(560×800+14000)÷(1+13%)=408849.56(元)。

3.

【答案】C

【解析】2018年该企业准予税前扣除的广告费限额=(80+40)×15%=18(万元)，上年结转的广告费可以在本年限额中抵扣，2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费=12+4=16(万元)。

4.

【答案】B

【解析】5月1日至10月31日发生的借款利息，应计入建造厂房的成本，不得作为利息费用在税前扣除，该企业当年税前可扣除的利息费用=48÷9×(1+2)=16(万元)。

5.

【答案】B

【解析】2016年应扣未扣支出10万元，准予追补至2016年度确认，确认后应纳税所得额=8-10=-2(万元)，2016年多缴税款=8×25%=2(万元)，2017年可以补亏2万元，补亏后应纳税所得额=3-2=1(万元)，2017年多缴税款=2×25%=0.5(万元)。2016和2017年多缴税共=2+0.5=2.5(万元)，可以抵减2018年应纳税额，故2018年实际应缴纳企业所得税=12×25%-2.5=0.5(万元)。

6.

【答案】B

【解析】企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间3名工人和3名办公室行政职员的工资为工资薪金支出;职工食堂工作人员的工资为职工福利费支出;甲公司2018年实际发生的合理工资薪金总额=1000+0.3×6×12=1021.6(万元)，职工教育经费的扣除限额=1021.6×8%=81.73(万元)，甲公司2018年针对职工教育经费应纳税调整=83.19-81.73=1.46(万元)。

7.

【答案】D

【解析】固定资产的大修理支出，应作为长期待摊费用，按照规定摊销扣除。

8.

【答案】C

【解析】甲公司此项业务的应纳税所得额=1000×80%×(9-7)×[720/(6480+720)×100%]=160(万元)。

9.

【答案】C

【解析】选项A：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;选项B：企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项D：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半。企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述规定项目，不得享受上述企业所得税优惠。

10.

【答案】D

【解析】企业所得税不适用核定征收办法的企业包括：(1)享受企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受规定免税收入优惠政策的企业、规定的符合条件的小型微利企业);(2)汇总纳税企业;(3)上市公司;(4)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;(5)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;(6)国家税务总局规定的其他企业。

11.

【答案】C

【解析】非货币形式的收入包括：固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

12.

【答案】D

【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

13.

【答案】D

【解析】房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

14.

【答案】D

【解析】按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

15.

【答案】A

【解析】一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

16.

【答案】C

【解析】对于作者将自己的“文字作品”手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

17.

【答案】C

【解析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税。

18.

【答案】C

【解析】李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：45000÷12=3750(元)，适用的税率为10%，速算扣除数为210元。李某当月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=45000×10%-210=4290(元)。

19.

【答案】B

【解析】刘某获赠房产应缴纳个人所得税=(35-1.5)×20%=6.7(万元)。

20.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2019年3月取得董事费收入52000元。则张某2019年3月取得的董事费收入应被预扣预缴的个人所得税为(　　)元。

20.

【答案】D

【解析】张某董事费收入预扣预缴应纳税所得额=52000×(1-20%)=41600(元);适用预扣率为30%，速算扣除数为2000元;取得董事费收入应被预扣预缴的个人所得税=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元)。