参考答案及解析：

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 注册地、实际管理机构所在地是划分居民企业和非居民企业的标准。

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%;选项C，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项D，适用的税率为25%。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项B，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础;选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 将货物用于在建工程，属于内部移送，不确认收入。

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，国债利息收入免税，但国债转让所得不免;选项C，国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D，观赏性作物的种植，减半征收企业所得税。

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 福利费扣除限额为200×14%=28(万元)，实际发生32万元，准予扣除28万元;工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)，实际发生5万元，准予扣除4万元;职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;应调增应纳税所得额=(32-28)+(5-4)=5(万元)。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 根据企业所得税的规定，计算业务招待费扣除限额的基数为销售(营业)收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。接受捐赠收入、投资收益不作为计算扣除限额的基数。业务招待费扣除限额=(16700+330)×5‰=85.15(万元)>100×60%=60(万元)，所以税前允许扣除的业务招待费为60万元。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 扣除限额=3000×15%=450万元;本年实际发生400万可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万，合计450万元。

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分。应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

13、

【正确答案】 D

【答案解析】 企业销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。一经选用，不得变更。

14、

【正确答案】 A

【答案解析】 属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

15、

【正确答案】 A

【答案解析】 企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

16、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，乙公司年底产生的应收款项120万元属于货币资产。

17、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

18、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

19、

【正确答案】 B

【答案解析】 除以下几项预提(应付)费用外，计税成本均应为实际发生的成本。

(1)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。

(2)公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。

(3)应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。

20、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。