参考答案及解析：

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 企业以买一赠一方式销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。每大桶花生油的不含税销售金额=44÷(1+10%)=40(元)，那么，每大桶花生油确认收入=40×44÷(44+11)=32(元)，每小瓶花生油确认收入=40×11÷(44+11)=8(元)，所以该商场当月应确认的大桶花生油的收入=32×100=3200(元)。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。该企业2018年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(1500+500)×30%=600(万元)，实际发生=400+250=650(万元)，准予扣除600万元。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除;非广告性赞助支出，不得税前扣除;纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的，才能确认为坏账损失。

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=3000×(12-10)×3600÷(32400+3600)=600(万元)

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现，企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中扣减。所以，房地产公司应确认销售收入为8000万元。

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，自2018年1月1日至2020年12月31日，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除;选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销;选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

(1)依法可以不设置账簿的;

(2)依法应当设置但未设置账簿的;

(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

11、

【正确答案】 B

【答案解析】 自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费税前扣除限额=850×14%=119(万元)，实际发生125万元，应调增应纳税所得额=125-119=6(万元);工会经费税前扣除限额=850×2%=17(万元)，实际发生20万元，应调增应纳税所得额=20-17=3(万元);职工教育经费税前扣除限额=850×8%=68(万元)，实际发生70万元，应调增应纳税所得额=70-68=2(万元)。职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额=6+3+2=11(万元)

12、

【正确答案】 B

【答案解析】 未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于我国的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以不含增值税收入全额作为应纳税所得额;转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。因此，2018年该非居民企业在我国应缴纳企业所得税=[80+(100-80)]×10%=10(万元)。

13、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，企业以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或者类似的，经企业申请，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以前年度该关联交易的评估和调整，追溯期最长为10年。

14、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得。

15、

【正确答案】 B

【答案解析】 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

16、

【正确答案】 B

【答案解析】 企业未能提供完整、真实的限售股原始凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

乙企业应纳税额=500×(1-15%)×25%=106.25(万元)

依照上述规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税，所以李某纳税为0。

李某和乙企业共缴纳税额=0+106.25=106.25(万元)。

17、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，飞机、火车、轮船以外的运输工具，计提折旧的最低年限为4年;选项C，企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;选项D，大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

18、

【正确答案】 D

【答案解析】 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;

(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;

(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;

(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

19、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;选项B，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税;选项C，任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

20、

【正确答案】 B

【答案解析】 按规定取得的生育津贴免征个人所得税，应预扣预缴个人所得税=(4000+12000+500-5000-3500)×3%=240(元)。