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2020年税务师考试《税法二》练习及答案(十)

来源 :中华考试网 2019-12-06

一、单项选择题

1.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,不正确的是(  )。

A.在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税人

B.在县城范围内使用土地的外国企业属于城镇土地使用税的纳税人

C.土地使用权未确定的,由实际使用人缴纳城镇土地使用税

D.土地使用权共有的,由共有各方分别缴纳城镇土地使用税

2.经(  )批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%。

A.国家税务总局

B.财政部

C.省、自治区、直辖市人民政府

D.省、自治区、直辖市税务局

3.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经(  )批准。

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.省、自治区、直辖市税务机关

C.财政部

D.国家税务总局

4.纳税人实际占用的土地面积,尚未核发土地使用证书的,(  )城镇土地使用税。

A.免征

B.由税务机关估定土地面积,据以缴纳

C.由房地产管理部门估定土地面积,据以缴纳

D.由纳税人据实申报土地面积,据以缴纳

5.某企业占地60000平方米,2018年3月30日,将占地5000平方米的仓库出租,期限为一年;当年5月20日,购置占地8000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

A.582000

B.612000

C.548250

D.537000

6.甲企业使用A、B两栋办公楼,A栋办公楼为甲企业所有,占地5200平方米,B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有,占用土地面积6000平方米,建筑面积15000平方米,甲企业与乙企业占用比例为2:1。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米,则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

A.52000

B.92000

C.112000

D.152000

7.某市公园实际占用土地面积为40000平方米,其中供公共参观游览用地28000平方米,公园内附设影剧院用地5000平方米,附设饮食部、照相馆用地各2000平方米,公园管理单位办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米,则该公园每年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

A.90000

B.70000

C.400000

D.120000

8.某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位2018年年初实际占用土地面积为8600平方米,当年6月1日将其中1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业,租期一年。该事业单位2018年应缴纳城镇土地使用税(  )元。(城镇土地使用税年税额为6元/平方米)

A.5600

B.4800

C.9600

D.0

9.某企业2018年年初占用某市一等地段土地8000平方米,二等地段土地16000平方米(其中2000平方米为该企业厂区内绿化用地),三等地段土地20000平方米(其中5000平方米为该企业自办医院用地);当年5月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税(  )元。(已知该企业所在地城镇土地使用税年税额:一等地段5元/平方米,二等地段3元/平方米,三等地段2元/平方米;城郊土地1元/平方米)

A.120500

B.128000

C.112000

D.118000

10.某企业2018年年初实际占用土地面积为3600平方米,自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米,则下列关于城镇土地使用税的处理中,正确的是(  )。

A.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税43200元

B.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税36000元

C.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元

D.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税

11.某国家机关拥有A、B两栋办公楼,A栋占地2000平方米,B栋占地1000平方米。2018年7月1日至12月31日将B栋办公楼无偿提供给某工业企业使用。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米9元。下列表述正确的是(  )。

A.国家机关应缴纳城镇土地使用税27000元

B.国家机关应缴纳城镇土地使用税4500元

C.工业企业应缴纳城镇土地使用税5250元

D.工业企业应缴纳城镇土地使用税4500元

12.某盐场2018年年初实际占用土地面积为78000平方米,其中生产厂房占地14000平方米,盐滩占地16000平方米,盐场内部广场占地800平方米,办公区占地19200平方米,生活区占地28000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米,则该盐场2018年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

A.248000

B.244800

C.208000

D.188800

13.某处于基建期内的核电站实际占用土地面积为13000平方米,其中核岛占地5000平方米,常规岛占地3000平方米,辅助厂房占地1500平方米,通讯设施占地500平方米(其中地下线路用地200平方米),生活、办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该核电站全年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

A.32000

B.32500

C.50000

D.64000

14.下列各项中,需要缴纳城镇土地使用税的是(  )。

A.农副产品加工厂占地

B.市政街道用地

C.军队公务用地

D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

15.下列选项中,应按照规定征收城镇土地使用税的是(  )。

A.直接从事种植、养殖、饲养的专业用地

B.公共租赁住房建设期间用地

C.企业厂区内绿化带占用的土地

D.企业搬迁后原场地不使用的土地

16.根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。

A.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定

B.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

D.饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地,免征城镇土地使用税

17.自2018年5月1日起至2019年12月31日止,对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的(  )计征城镇土地使用税。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

18.某企业2018年年初实际占用土地面积为15000平方米,当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租,4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼,7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

A.57250

B.58360

C.62916.67

D.69583.34

19.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,其城镇土地使用税的纳税地点(  )。

A.为纳税人注册地

B.为土地所在地

C.由各省、自治区、直辖市税务局确定

D.由纳税人自行选择

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