二、多项选择题

1.下列个人取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有( )。

A.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

B.将位于境内的不动产出租取得的所得

C.在中国境内转让小汽车取得的所得

D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

E.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

【答案】ABCD

【解析】选项E：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，为来源于中国境内的所得。

2.个人取得的下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.退休人员再任职取得的收入

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

D.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励

E.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得

【答案】ABE

【解析】选项C：应按“经营所得”纳税;选项D：应按“劳务报酬所得”纳税。

3.个人取得的下列收入中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.任职于杂志社的编辑因在本单位的杂志上发表作品取得的所得

B.任职于报社的清洁人员因在本单位的报纸上发表作品取得的所得

C.出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入

D.某自由撰稿人为报社审稿取得的收入

E.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入

【答案】BC

【解析】选项A：按照“工资、薪金所得”纳税;选项D：按照“劳务报酬所得”纳税;选项E：按照“特许权使用费所得”纳税。

4.根据个人所得税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

D.个人将股份转让时，按照“财产转让所得”征收个人所得税

E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税

【答案】ACDE

【解析】集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。

5.下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

【答案】DE

【解析】选项A：属于劳务报酬所得;选项B：属于工资、薪金所得;选项C：属于特许权使用费所得。

6.个人取得的下列收入中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.专营种植业的所得

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

C.个人转让好友无偿赠与房产的所得

D.彩票中奖所得

E.作者去世后，取得的遗作稿酬

【答案】BD

【解析】选项A：不征收个人所得税;选项C：按照“财产转让所得”缴纳个人所得税;选项E：按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

7.个人通过非营利性的社会团体和政府部门，对下列机构的捐赠，允许在个人所得税前全额扣除的有( )。

A.对红十字事业的捐赠

B.对公益性青少年活动场所的捐赠

C.对贫困山区的捐赠

D.对农村义务教育的捐赠

E.对宋庆龄基金会的捐赠

【答案】ABDE

【解析】选项C：可以按照应纳税所得额的30%限额扣除，而不是全额扣除。

8.根据个人所得税法的相关规定，下列表述中，正确的有( )。

A.居民个人取得的稿酬所得，按照累计预扣法计算预扣税款

B.非居民个人取得稿酬所得，有扣缴义务人的，由其代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.稿酬所得的收入额减按70%计算

D.累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

E.居民个人取得的工资、薪金所得，按照累计预扣法计算预扣税款

【答案】BCDE

【解析】选项A：扣缴义务人向居民个人支付“工资、薪金所得”时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

9.中国公民李某2019年2月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得不含增值税租金收入12000元，每月缴纳准予扣除的相关税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列说法中，正确的有( )。

A.李某2月份应缴纳个人所得税785.47元

B.李某2月份应缴纳个人所得税841.47元

C.李某3月份应缴纳个人所得税841.47元

D.李某3月份应缴纳个人所得税849.47元

E.修缮费以每月800元为限在个人所得税前扣除

【答案】BDE

【解析】对个人按市场价格出租居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得每月准予扣除的实际开支的修缮费用以800元为限。李某2月份应缴纳个人所得税=(12000-681.6-800)×(1-20%)×10%=841.47(元)。李某3月份应缴纳个人所得税=(12000-681.6-700)×(1-20%)×10%=849.47(元)。

10.根据个人所得税法的相关规定，下列关于继续教育专项附加扣除的表述中，不正确的有( )。

A.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后按照每年3600元定额扣除

C.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过36个月

D.个人接受本科学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除

E.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查

【答案】BC

【解析】选项B：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的“当年”，按照3600元定额扣除。选项C：同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

11.根据个人所得税的有关规定，个体工商户发生的下列支出，不得在税前扣除的有( )。

A.用于个人和家庭的支出

B.代其从业人员负担的税款

C.被没收货物的损失

D.业务招待费支出

E.直接对受益人的捐赠支出

【答案】ABCE

【解析】选项D：可以在个人所得税前限额扣除。

12.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。

A.凡实行查账征税办法的，其税率比照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税

B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税

D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

【答案】ABD

【解析】选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税;选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。