【11】下列合同或凭证，应缴纳印花税的有(　)。

A.企业出租门店合同

B.专利证

C.军事物资运输凭证

D.已缴纳印花税的凭证副本

E.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同

『正确答案』ABE

『答案解析』选项C，军事物资运输凭证，免征印花税;选项D，已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免征印花税。

【12】下列合同中，应征收印花税的有(　)。

A.未按期兑现的购销合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同

E.企业与会计师事务所签订的审计合同

『正确答案』AC

『答案解析』选项A，未按期兑现的购销合同，应征收印花税;选项B、C，对发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;选项D，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同;选项E，会计、审计合同不属于印花税征税范围。

【13】关于印花税的计税依据，说法正确的有(　)。

A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

C.电网与发电企业签订的购售电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

『正确答案』BC

『答案解析』选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。

【14】下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有(　)。

A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税

B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税

C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

D.已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花

E.企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花

『正确答案』BDE

『答案解析』选项A，应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花;选项C，是由纳税人自行注销或画销。

【15】某市甲公司，2019年发生以下应税行为：

(1)5月份与乙公司签订合同，其中货物运输保管合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31交付使用，租期1年，年租金120万元。

(2)6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元(不包括中央空调80万元)。

(3)7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。

(4)8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

(说明：以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税)

要求：根据上述资料，回答以下问题：

(1)甲公司2019年自建的办公楼应缴纳房产税(　)元。

A.75840

B.88480

C.84000

D.94800

『正确答案』A

『答案解析』应纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%×6÷12×10000=75840(元)

(2)甲公司技术转让合同及增资应缴纳印花税(　)元。

A.2680

B.5180

C.2740

D.5240

『正确答案』C

『答案解析』技术转让合同印花税=80×10000×0.03%=240(元)

增资缴纳印花税=1000×10000×0.05%×50%=2500(元)

两者合计=2500+240=2740(元)

(3)甲公司签订的运输保管合同和租赁合同应缴纳印花税(　)元。

A.1350

B.1375

C.1360

D.1400

『正确答案』D

『答案解析』运输保管合同印花税=30×10000×0.05%+50000×0.1%=200(元)

租赁合同印花税=120×10000×0.1%=1200(元)

两者合计=200+1200=1400(元)

(4)甲公司2019年出租的房产应缴纳房产税(　)元。

A.108000

B.144000

C.124000

D.168000

『正确答案』C

『答案解析』租赁房产应纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×5÷12×10000+120×12%×7÷12×10000=124000(元)