二、多项选择题

1.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，正确的有(　　)。

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入

E.租金收入，在实际收到租金时确认收入

2.纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有(　　)。

A.将货物用于对外投资

B.将商品用于捐赠

C.将产品发放给职工作为奖励

D.将产品移送跨国分公司

E.将资产用于加工另一产品

3.根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的有(　　)。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入

D.财政拨款收入

E.物资及现金溢余

4.企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

A.罚金、罚款

B.企业接受外部劳务派遣用工按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用

C.软件生产企业发生的职工培训费用

D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

E.企业之间的管理费

5.下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有(　　)。

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中抵免

E.海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税

6.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有(　　)。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

D.退休人员再任职取得的收入

E.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

7.根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有(　　)。

A.广告费和业务宣传费

B.业务招待费支出

C.与生产经营有关的成本费用

D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

E.用于个人和家庭的支出

8.下列各项中，免征个人所得税的有(　　)。

A.保险赔款

B.按照国家统一规定发给职工的退休工资

C.残疾人员取得的劳动所得

D.军人的转业费、复员费

E.残疾、孤老人员和烈属的所得

9.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人独资企业个人所得税的相关税务处理，说法正确的有(　　)。

A.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，由投资者在每月或每季终了后15日内预缴，年度终了后1个月内汇算清缴，多退少补

C.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

D.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

E.投资者兴办两个或两个以上企业的，投资者可以选择并固定向一个企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税

10.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

B.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税

D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人对当事双方不征收个人所得税

E.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算

11.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的有(　　)。

A.上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构

B.上市公司及其关联机构

C.税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构

D.上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构

E.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业

12.下列各项中，属于国际避税方法的有(　　)。

A.转让定价调整

B.利用错配安排

C.加强税收多边合作

D.利用资本弱化

E.利用税收协定避税

13.根据印花税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，暂不贴花

B.按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税

C.签订应税凭证后，于凭证生效之日计税贴花

D.记载银行存款的日记账属于记载资金的营业账簿

E.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税

14.根据印花税的规定，下列有关印花税减免税优惠的表述中，正确的有(　　)。

A.财产所有人将财产赠送给学校所书立的书据免征印花税

B.外国政府或者国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同免征印花税

C.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，免征印花税

D.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税

E.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

15.下列房产中，可以免征房产税的有(　　)。

A.企业办的各类学校自用的房产

B.公园附设的影剧院

C.经有关部门鉴定，停止使用半年以上的危险房产

D.专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产

E.对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产

16.下列车辆中，计算车船税时以“每辆”作为计税单位的有(　　)。

A.小汽车

B.摩托车

C.挂车

D.专用作业车

E.游艇

17.根据契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

B.事业单位承受房屋用于出租，免征契税

C.已缴纳契税的购房单位在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已缴纳契税

D.对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税

E.承受国有土地使用权减免土地出让金的，可以减免契税

18.下列关于城镇土地使用税的说法正确的有(　　)。

A.企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税

B.港口的码头用地免征城镇土地使用税

C.专门经营农产品的批发市场免征城镇土地使用税

D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税

E.农副产品加工厂用地免征城镇土地使用税

19.下列关于耕地占用税的说法，正确的有(　　)。

A.耕地占用税由税务机关负责征收

B.公路、铁路线路占用耕地免征耕地占用税

C.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税

D.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

E.自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书

20.下列关于船舶吨税的说法中，正确的有(　　)。

A.拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

B.船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率

C.吨税由税务机关负责征收

D.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

E.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款