1.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税( )元。(2016年)

A.1550

B.1650

C.1750

D.2550

【答案】C

【解析】应缴纳印花税=(40+50)×0.5‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=1750(元)。

2.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。(2016年)

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

【答案】A

【解析】选项B：不征印花税;选项CD：按照“产权转移书据”征收印花税。

3.河图市甲制衣公司受托加工制作时尚服装，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，委托方提供价值300000元的主要材料，受托方提供价值1000元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服，合同载明原材料价值800000元由甲公司提供，学校另支付加工费400000元。为了生产高档服装，甲公司从南方购进一批高档毛料，委托某物流公司负责运输。双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费30000元，保管费10000元。则甲公司就上述业务应缴纳印花税( )。

A.420元

B.419元

C.442元

D.490.5元

【答案】D

【解析】甲公司上述业务应缴纳印花税=(50000+1000)×0.5‰+800000×0.3‰+400000×0.5‰+30000×0.5‰+10000×1‰=490.5(元)。

4.甲企业在2017年10月份注册资本由50万元增加到500万元，同时企业新设了5本内部备查账簿和5本日记账簿，企业车间启用了进出产品登记簿5本。同月，企业还到相关部门申领了房产证、土地使用证、银行基本账户开户许可证、卫生许可证、专利证各1本。与乙公司签订货物销售合同，合同约定销售额为300万元，合同签订后，从销售额中支付5万元给联系业务的中介人，另支付运输公司运输费用5万元，其中包括搬运费0.3万元、装卸费1.7万元，双方签订运输合同。甲企业2017年应缴纳印花税( )元。

A.1800

B.3205

C.2115

D.2120

【答案】B

【解析】甲企业2017年应纳的印花税=3000000×0.3‰+(5000000-500000)×0.5‰+5×(5+3)+(5-0.3-1.7)×10000×0.5‰=3205(元)。

5.下列合同中，应按照“财产租赁合同”计算缴纳印花税的是( )。(2010年)

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

【答案】A

【解析】选项B：企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的征税范围，不缴纳印花税;选项C：对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按合同所载租金总额，按借款合同计税;选项D：房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。

6.下列合同中，应当征收印花税的是( )。

A.会计咨询合同

B.技术咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

【答案】B

【解析】技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，但一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

7.下列说法中关于印花税票表述错误的是( )。

A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关支付手续费，支付来源从实征印花税款中提取

B.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

C.代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储

D.代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

【答案】C

【解析】代售单位所售印花税票取得的税款，须专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。

8.甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000万元，甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税( )元。

A.5100

B.6000

C.6600

D.7500

【答案】D

【解析】甲建筑施工单位应缴纳印花税=(2000+500)×0.3‰×10000=7500(元)。

建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

9.A公司与B公司分别签订了两份合同：一是技术转让合同，A公司支付报酬100万元给B公司，但因B公司原因合同未能兑现;二是以物易物合同，A公司的货物价值200万元，B公司的货物价值200万元。双方等价互换，均未进行现金结算。以上业务A公司应缴纳印花税( )。

A.1500元

B.3000元

C.100元

D.900元

【答案】A

【解析】未按期兑现合同亦应贴花;以物易物合同，按合同所载购、销金额合计数计税贴花。A公司应缴纳印花税=(100+200+200)×10000×0.3‰=1500(元)。

10.东方市阳光公司从大洋公司租入10台机器设备，双方签订的合同规定，10台机器设备的总价值为523万元，租期10个月，租金总额为50万元。则该项行为双方合计应缴纳印花税( )元。

A.523

B.1000

C.600

D.500

【答案】B

【解析】合同双方当事人均应缴纳印花税，所以该项行为双方合计应缴纳印花税=50×10000×1‰×2=1000(元)。