参考答案及解析：

1.

【答案】BDE

【解析】个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不缴纳企业所得税。

2.

【答案】ACDE

【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。

3.

【答案】ACD

【解析】县级以上人民政府将国有资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理，该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

4.

【答案】AC

【解析】小型微利企业的条件是：

所得额：年度应纳税所得额不超过30万元。

从业人数：①工业企业不超过100人;②其他企业不超过80人。

资产总额：①工业企业不超过3000万元;②其他企业不超过1000万元。

5.

【答案】BE

【解析】选项A：契税应计入相关资产成本;选项C：增值税在企业所得税前不得扣除;选项D：应计入营业税金及附加。计入管理费用的税款：房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税;计入成本的税款：车辆购置税、进口关税、契税、耕地占用税等;计入营业税金及附加的税款：消费税、城市维护建设税、出口关税、资源税、土地增值税等。

6.

【答案】ABD

【解析】选项CE：资产所有权并没有转移，不视同销售。

7.

【答案】BC

【解析】选项ADE：超过限额的部分，均不得结转至以后年度扣除。

8.

【答案】ABCE

【解析】选项D：可以在企业所得税前扣除。

9.

【答案】BDE

【解析】不得扣除的项目包括：

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(2)企业所得税税款;(可抵扣的增值税也不得税前扣除)

(3)税收滞纳金;

(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(5)超过规定标准的捐赠支出;

(6)赞助支出(指企业发生的各种非广告性质的赞助支出);

(7)未经核定的准备金支出(指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金);

(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;

(9)与取得收入无关的其他支出。

10.

【答案】ABCD

【解析】原则包括：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。教材P57。

11.

【答案】ABD

【解析】选项C：应计入基础设施建设费;选项E：某些预提(应付)费用，也属于计税成本。在一定条件下，现行税法允许企业将下列预提费用进行税前扣除：工程出包金额、预提配套设施成本、物业完善费用、报批报建费用。出包工程未最终办理结算而取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。

12.

【答案】ABDE

【解析】除上述资料外还需准备安排的适用年度、其他需要说明的情况。教材P123。

13.

【答案】BCD

【解析】选项A：对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。选项E：对香港市场企业投资者投资上交所上市A股取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照10%的税率代扣所得税，并向其主管税务机关办理扣缴申报。

14.

【答案】AC

【解析】选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

15.

【答案】ABE

【解析】选项C：向境外转让技术需经省级以上商务部门认定;选项D：转让拥有5年以上(含5年)非独占许可使用权，可享受技术转让所得减免税优惠。

16.

【答案】ACE

【解析】可以采用的方法有年数总和法、双倍余额递减法，以及缩短折旧年限。

17.

【答案】ABCE

【解析】转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

18.

【答案】ACDE

【解析】企业在一个纳税年度中间开业或终止经营，以实际经营期为一个纳税年度;清算期间单独作为一个纳税年度;正常经营，自年度终了之日起5个月内，汇算清缴;年度中间终止经营活动的，自实际经营终止之日起60日内，汇算清缴。

19.

【答案】BCE

【解析】企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构(不包括当年已办理注销税务登记的分支机构)就地办理税款缴库或退库。预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或从中央国库退库。

20.

【答案】BCD

【解析】选项AB：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除;按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。选项E：企业支付的离退休人员统筹外费用，应作为职工福利费用，并不是工资总额。