11.某居民企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为(　　)万元。

A.124

B.135.62

C.137.60

D.140

12.以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是(　　)。

A.在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额

13.甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。甲公司此项业务的应纳税所得额是(　　)万元。(甲公司选择按照企业重组的特殊性处理方法处理)

A.180

B.400

C.160

D.0

14.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是(　　)。

A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除

C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

15.房产企业在确认视同销售收入(或利润)采取按照产品的成本利润率确定的方法时，开发产品的成本利润率不得低于(　　)。

A.10%

B.5%

C.15%

D.12%

16.某外国A企业在我国设立的机构场所2015年从事劳务活动发生的成本支出600万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2015年应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.37.5

B.53.57

C.50

D.40.13

17.A公司2015年10月依据双方签订的合同取得B公司支付的价款1870万元。其中，新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元;转让设备、仪器等非技术性收入250万元;与技术转让项目密切相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元。经核实，A公司的此项技术的计税基础为410万元，已摊销扣除了90万元。技术转让过程中发生的相关税费累计80万元，A公司技术转让所得应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

A.120

B.90

C.88.75

D.131.25

18.企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是(　　)。

A.50万元

B.100万元

C.15万元

D.300万元

19.某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元，2015年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元;国债利息收入50万元;2015年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2015年应纳企业所得税(　　)万元。

A.55

B.60

C.72.5

D.87.5

20.依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起(　　)。

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内