2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案8

　　一、单项选择题

　　1、我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是(　)。

　　A、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25%

　　B、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%

　　C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10%

　　D、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　2、下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是(　)。

　　A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以公允价值确定

　　B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

　　C、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

　　D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以公允价值确定

　　3、名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元(其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元)，实际发生职工福利费150万元，实际发生职工教育经费100万元。名臣公司2017年职工福利费、职工教育经费纳税调整的金额为(　)万元。

　　A、10

　　B、30

　　C、44

　　D、52

　　4、根据企业所得税法的有关规定，下列各项支出，允许在企业所得税税前扣除的是(　)。

　　A、非广告性质的赞助支出

　　B、非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　C、企业支付的税收滞纳金

　　D、逾期偿还贷款导致的银行罚息

　　5、依据企业所得税的相关规定，下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是(　)。

　　A、企业存货发生的正常损耗

　　B、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

　　C、企业被盗的固定资产发生的净损失

　　D、企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　6、依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是(　)。

　　A、政府确定的接收价值

　　B、该资产的公允价值

　　C、该资产的账面净值

　　D、该资产的账面原值

　　7、下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是(　)。

　　A、办公设备采购费

　　B、支付给工作人员的通信费

　　C、发生的交际费

　　D、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠

　　8、下列转让定价方法，通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易的是(　)。

　　A、成本加成法

　　B、再销售价格法

　　C、交易净利润法

　　D、利润分割法

　　9、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得的所得来源地的判定标准是(　)。

　　A、投资企业所在地

　　B、被投资企业所在地

　　C、交易活动发生地

　　D、负担、支付所得的企业所在地

　　10、下列各项收入中，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入实现的是(　)。

　　A、企业转让股权收入

　　B、利息收入

　　C、股息、红利等权益性投资收益

　　D、特许权使用费收入

　　11、依据企业所得税相关规定，下列各项中不属于房地产开发企业计税成本对象确定原则的是(　)。

　　A、定价差异原则

　　B、可否销售原则

　　C、功能区分原则

　　D、平均分配原则

　　12、下列关于小型微利企业税收优惠的表述，错误的是(　)。

　　A、只有采取查账征收方式的小型微利企业可享受优惠政策

　　B、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准

　　C、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款

　　D、自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

　　13、依据企业所得税相关规定，享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，是从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的(　)。

　　A、35%

　　B、50%

　　C、55%

　　D、60%

　　14、根据规定，扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起(　)日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　15、中国居民刘某是一位高校教师，同时担任一股份有限公司的独立董事，2018年4月份取得董事费收入80000元，当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，刘某4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、11440

　　B、11200

　　C、8800

　　D、8960

　　16、中国公民曾某2017年12月取得当月工资4500元，另取得全年一次性奖金36000元，曾某当月应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、3495

　　B、3525

　　C、3625

　　D、3350

　　17、根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列各项准予在个人所得税前扣除的是(　)。

　　A、个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

　　B、个体工商户被没收财物的损失

　　C、个体工商户缴纳的税收滞纳金

　　D、个体工商户业主的工资支出

　　18、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是(　)。

　　A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

　　B、超过国家利率支付给储户的揽储奖金

　　C、退休人员再任职取得的收入

　　D、编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

　　19、外籍个人汤姆(非居民纳税人)的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是(　)。

　　A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入

　　B、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

　　C、将专利权转让给境外企业在境外使用而取得的特许权使用费收入

　　D、出租境外房屋而取得的租金收入

　　20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

　　A、高校教授为出版社审稿取得的收入

　　B、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

　　C、个人取得的特许权的经济赔偿收入

　　D、知名画家以图书形式出版人物画专辑取得的收入