2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案7

一、单项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.个人兼职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.退休人员再任职取得的收入

D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

2.根据个人所得税的规定，下列关于在校学生因参与勤工俭学活动而取得属于规定的应税所得项目的所得的个人所得税的税务处理正确的是( )。

A.不缴纳个人所得税

B.按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

C.按照劳务报酬所得项目征收个人所得税

D.按照特许权使用费所得项目征收个人所得税

3.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是( )。

A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

4.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是( )。

A.不需要缴纳个人所得税

B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

5.根据个人所得税的规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是( )。

A.外籍个人甲某2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境20天

B.外籍个人乙某2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，其间临时离境85天

C.外籍个人丙某2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境20天

D.外籍个人丁某2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间两次临时离境累计95天

6.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2014年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税的相关规定，陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A.15400

B.13000

C.14800

D.26000

7.在外商投资企业工作的中方雇员，由雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是( )。

A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用

B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用

C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用

D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用

8.中国公民王某为境内某上市公司的职员，2014年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。当月工资收入王某应自己负担的个人所得税为( )元。

A.745

B.323.91

C.809.78

D.485.87

9.我国公民刘某为某事业单位的职员，2014年9月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计16个月。刘某办理提前退休手续前每月工资3000元。2014年9月刘某应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.720

C.2400

D.7120

10.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某12月份取得双薪10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

A.5640

B.5895

C.11445

D.14270

11.外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2014年约翰在境内居住合计80天。2014年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。约翰2014年11月应在我国缴纳的个人所得税为( )元。

A.3093.55

B.3764.32

C.4322

D.7040.68

12.根据个人所得税的有关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指( )。

A.一次取得劳务报酬所得超过20000元

B.一次取得劳务报酬所得超过50000元

C.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元

D.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元

13.2014年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。当年一家报社将该篇小说在2014年10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

A.3332

B.3360

C.4180

D.4208

14.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂免征收个人所得税

B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让

C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算

D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

15.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。

A.350

B.270

C.540

D.700

16.2014年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元;另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税( )元。

A.2500

B.5000

C.7000

D.12000

17.根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的( )作为限售股成本原值和合理税费。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

18.关于拍卖收入计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

C.拍卖祖传的收藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款

19.下列各项所得，在计算个人所得税时，可以减除定额800元或者定率20%的是( )。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

20.对于县级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当( )。

A.征收个人所得税

B.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.适当减征个人所得税