二、多项选择题

1、目前世界上的税收管辖权可以分为(　)。

A、地域管辖权

B、交易地管辖权

C、公民管辖权

D、居民管辖权

E、生产地管辖权

2、根据个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的有(　)。

A、在两处或两处以上取得工资薪金所得的纳税人，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

B、从中国境外取得所得的纳税人，应由单位代扣代缴个人所得税

C、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

D、个人所得税的申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关

E、年所得12万元以上的纳税人，应自行申报纳税

3、根据企业所得税特别纳税调整的规定，下列说法正确的有(　)。

A、非居民企业不用就其与关联方之间的业务往来进行关联申报

B、关联交易包括资金融通

C、年度关联交易总额超过10亿元的，应当准备主体文档

D、双方间接同为第三方持有股份达到25%以上不构成关联关系

E、企业关联债资比例超过标准比例，应当准备资本弱化特殊事项文档

4、根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理正确的有(　)。

A、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、自创的商誉摊销年限不得低于10年

D、单独估价作为固定资产入账的土地不得计提摊销费用在税前扣除

E、林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

5、列关于资产损失的表述中，符合企业所得税税法规定的有(　)。

A、企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报形式申报扣除

B、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售的损失应以专项申报的形式扣除

C、因管理不善造成的存货损失，应以专项申报的形式申报扣除

D、司法机关的判决或者裁定属于资产损失税前扣除的外部证据

E、相关经济行为的业务合同属于资产损失税前扣除的外部证据

6、下列关于房地产开发经营业务的所得税的说法，正确的有(　)。

A、公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按直接成本法合理预提建造费用

B、计税成本对象的确定原则包括可否销售原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则

C、土地成本一般按建筑面积法进行分配，如果确需结合其他方法进行分配，应商税务机关同意

D、凡开发合同中约定向投资各方分配开发产品的，如未结算计税成本，则将投资方的投资额视同销售收入进行相关税务处理

E、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补

7、下列关于跨地区经营汇总纳税涉税处理的表述，正确的有(　)。

A、汇总纳税企业实行“统一计算，分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法

B、新设立的二级分支机构，设立当年应就地分摊缴纳企业所得税

C、企业所得税分月或分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定

D、总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.30，0.35，0.35

E、汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理

8、下列关于船舶吨税的表述中，不正确的有(　)。

A、应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行船舶吨税缴纳义务相适应的担保

B、银行的汇票、本票、支票均可用于担保

C、非银行金融机构的保函不可用于担保

D、海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

E、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起5年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并算银行同期活期存款利息

9、列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有(　)。

A、公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

B、企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

C、新占用耕地缴纳耕地占用税后，从批准征用之日起满1年后缴纳城镇土地使用税

D、房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得减免城镇土地使用税

E、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税

10、根据个人所得税法的规定，下列说法不正确的有(　)。

A、个人对企业事业单位承包经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”征收个人所得税

B、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

C、外商投资企业采取出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照“企事业单位的承包经营、承租经营所得”征收个人所得税

D、股票转让所得暂不征收个人所得税

E、对个人转让自用3年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税

11、下列关于个人所得税的表述，正确的有(　)。

A、我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用的住所标准和居住时间标准

B、住所通常指公民长期生活和活动的主要场所

C、一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人

D、我国税法规定的住所标准和居住时间标准，要同时满足才可以被认定为居民纳税人

E、居民纳税人应就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税

12、下列关于个人所得税工资、薪金所得减除费用的表述中，错误的有(　)。

A、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇的个人适用附加减除费用

B、附加减除费用标准是4800元

C、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税

D、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，适用附加减除费用标准

E、华侨和香港、澳门、台湾同胞适用附加减除费用标准

13、根据个人所得税的规定，下列说法中符合财产租赁所得计税方法的有(　)。

A、财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额

B、每次收入不超过4000元,定额减除费用800元，每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用

C、允许扣除的修缮费用，以每次800元为限

D、对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按4%的税率征收个人所得税

E、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税

14、下列对于上市公司股权激励业务个人所得税涉税处理中，正确的有(　)。

A、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B、员工取得可公开交易的股票期权,应作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，计算缴纳个人所得税

C、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”征收个人所得税

D、员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得

E、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

15、下列说法符合国际税收规定的有(　)。

A、经营所得来源地判定标准主要有常设机构标准和交易地点标准两种

B、利润范围的确定一般采用归属法和引力法，利润的计算通常采用分配法和核定法

C、投资所得,应由提供收取利息、股息、特许权使用费等权利的居民所在国行使征税权，该标准反映了居住国或国籍国的利益

D、衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国，通常采用停留期间标准和所得支付地标准

E、销售动产收益，由转让者的居住国征税

16、下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有(　)。

A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具

C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税

D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法

E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

17、下列说法符合印花税规定的有(　)。

A、目前我国只对经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证征收印花税

B、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、商标注册证均是我国印花税的应税凭证

C、凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人

D、在国外书立或领受应税凭证，在国内使用不需要缴纳印花税

E、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等

18、下列表述符合契税有关规定的有(　)。

A、股份有限公司整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税

B、国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过75%的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属，免征契税

C、企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税

D、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税

E、对于承受与房屋相关的附属设施，不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税

19、根据车船税法的规定，下列说法正确的有(　)。

A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月

B、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

C、购置的新车船，购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算

D、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

E、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

20、下列选项中，符合耕地占用税税收优惠的有(　)。

A、符合条件的学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

B、农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税

C、农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，减半征收耕地占用税

D、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

E、军事设施占用耕地免征耕地占用税