21、某居民企业因经营不善进入清算阶段，该企业资产的账面价值5000万元，负债的账面价值2500万元，实收资本2000万元，盈余公积100万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6000万元，资产的计税基础5200万元，债务清理实际偿还2200。企业的清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为30万元。假设无债务清偿损益，则企业的剩余资产是(　)万元。

　　A、3285

　　B、3550

　　C、3255

　　D、3852

　　22、下列关于个人所得税的说法中，正确的是(　)。

　　A、个人对企事业单位承包、承租经营后，无论工商登记是否变更完毕，均应缴纳个人所得税

　　B、个人出售自己的书画作品所得应该按照“稿酬所得”计征个人所得税

　　C、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税

　　D、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据的量化资产，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

　　23、下列选项中，属于个人所得税暂免征税项目的是(　)。

　　A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

　　B、残疾、孤老人员和烈属的所得

　　C、保险赔款

　　D、离退休人员按规定领取的离退休工资

　　24、王某为某建筑公司进行室内装潢设计，按合同规定，公司应支付王某劳务报酬52000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付，不考虑其他税收情况，公司应为王某代付个人所得税(　)元。

　　A、14176.47

　　B、13800

　　C、10480

　　D、9640

　　25、某作家的长篇小说在一家日报上连载3个月，报社每个月支付作家报酬4500元，之后将此作品送去出版社出版，获得稿酬63000元。该作家就该长篇小说应该缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A、1512

　　B、7056

　　C、8568

　　D、5544

　　26、在校艺术生赵某与林某应邀参加同一场演出，共取得报酬10000元，其中赵某6500元，林某3500元。两人共同出演应该缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A、1857

　　B、1760

　　C、1600

　　D、1580

　　27、2016年4月，中国公民杨某获得所在上市公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价是6元每股。2017年9月，杨某按照公司的规定行权，当日公司股票的市场价为10元每股，杨某的月工资收入是4000元。2017年9月杨某应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、1535

　　B、5340

　　C、2755

　　D、5355

　　28、某房地产企业将一栋建造成本为每平方米6000元，市场价格每平方米8000元的住房以每平方米5000元的价格销售给本企业职工，其中张某购买的房屋面积是120平方米。张某12月应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、28995

　　B、88995

　　C、59463

　　D、52899

　　29、2016年末甲企业所有者权益4500万元，其中：实收资本2000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计2500万元。2017年初新股东向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4000万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累600万元向新股东转增实收资本。新股东应该缴纳的个人所得税是(　)万元。

　　A、200

　　B、0

　　C、100

　　D、150

　　30、下列避税港中仅实行地域管辖权的是(　)

　　A、巴哈马

　　B、巴拿马

　　C、加拿大

　　D、英国

　　31、境内居民企业甲在A国设立了一个100%控股的子公司乙，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额是(　)万元。

　　A、115

　　B、145

　　C、100

　　D、75

　　32、在《中新协定》中，确定双重居民身份最终居民身份的首选判定标准是(　)。

　　A、重要利益中心

　　B、国籍

　　C、永久性住所

　　D、习惯性住所

　　33、下列选项中不需要缴纳印花税的是(　)。

　　A、加工承揽合同

　　B、土地使用权转让合同

　　C、审计咨询合同

　　D、电网与电网之间的购电合同

　　34、下列选项中，需要缴纳房产税的是(　)。

　　A、围墙

　　B、露天游泳池

　　C、位于北京西城区的一套别墅

　　D、位于农村的一套住房

　　35、下列关于房产税的计税依据的说法中，错误的是(　)。

　　A、以房屋为载体，不可随意移动的附属设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

　　B、对于更换房屋配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可以扣减原来相应设施的价值

　　C、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税

　　D、融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税

　　36、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是(　)。

　　A、车辆船舶的所有人

　　B、机动车的生产厂家

　　C、办理交强险业务的保险机构

　　D、车辆船舶的管理人

　　37、某企业2017年4月购进3辆小轿车，排气量均为2.0升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为700元每辆，该公司2017年购进小轿车应缴纳的车船税为(　)元。

　　A、1256

　　B、1050

　　C、2100

　　D、1575

　　38、中国公民贾某的父母过户给贾某一栋价值200万元的房屋，同时贾某将自己购买的房屋以每年12万元的价格出租给刘某。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则贾某应缴纳的契税合计为(　)万元。(以上价格均为不含增值税价格)

　　A、8.48

　　B、8

　　C、0.48

　　D、0

　　39、某木材加工企业2016年占地32000平方米，其中办公楼占地2800平方米，林场占地5000平方米，木材加工车间占地3000平方米，企业厂区以外的公共绿化用地占地1300平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米6元。该企业2016年度应缴纳的土地城镇土地使用税是(　)元。

　　A、34800

　　B、184200

　　C、174000

　　D、154200

　　40、2016年农村居民甲占有2900平方米耕地，其中400平米新建住宅，1300平方米种植小麦、1200平方米种植谷子，该地区耕地占用税的适用税额是每平方米24元，甲当年应缴纳耕地占用税(　)元。

　　A、4800

　　B、0

　　C、9600

　　D、3750