二、多项选择题

1、下列关于非居民企业股权转让的特殊性税务处理规定的表述中，正确的有(　)。

A、非居民企业发生股权转让业务的，股权转让方或受让方可以委托代理人办理备案事项同时应向主管税务机关出具备案人的书面授权委托书

B、股权转让方、受让方或其授权代理人办理备案时应填报相关资料，以上资料已经向主管税务机关报送的，备案人可不再重复报送

C、税务机关在调查核实时，如果发现转让方把股权由应征税的国家或地区转让到不征税或低税率的国家或地区，应不予适用特殊性税务处理

D、非居民企业股权转让未进行特殊性税务处理备案，适用一般性税务处理规定，应按照有关规定缴纳企业所得税

E、非居民企业股权转让未进行特殊性税务处理备案，可以适用特殊性税务处理规定，应按照有关规定缴纳企业所得税，然后在进行备案处理

2、下列属于不得作为损失在税前扣除的股权和债权的有(　)。

A、债务人或担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

B、违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权

C、行政干预逃废或悬空的企业债权

D、企业未向债务人和担保人追偿的债权

E、企业发生与经营活动有关的债权

3、下列选项中可以全额在企业所得税税前扣除的有(　)。

A、软件生产企业发生的可以单独核算的职工培训费用

B、航空企业空勤训练费

C、核电厂操纵员培训费

D、空中保卫员训练费

E、补充养老保险

4、下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有(　)。

A、外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

B、租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

C、企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

D、固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

E、外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础

5、下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理的表述中，正确的有(　)。

A、企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

B、电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费及佣金限额

C、人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D、财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

E、以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

6、下列各项中，不得税前扣除的有(　)。

A、银行罚息

B、向投资者分配的股息红利

C、对某体育比赛冠名的赞助支出

D、税务机关征收的滞纳金

E、非银行企业内营业机构之间支付的利息

7、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下(　)规定处理。

A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

C、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

E、合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50%的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础

8、非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有(　)。

A、居民身份认定书

B、境外注册登记证件

C、企业集团组织结构说明

D、企业上一年度的公证会计师审计报告

E、税务机关要求提供的其他资料

9、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(　)。

A、企业被盗的固定资产或存货发生的净损失

B、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

C、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

10、根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有(　)。

A、以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现

B、企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C、采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现

D、企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

E、企业自产的货物用于在建工程，应当视同销售确认销售收入

11、根据企业所得税法的规定，下列各项收入属于免税收入的有(　)。

A、非营利组织从事营利活动取得的收入

B、不征税收入孳生的银行存款利息收入

C、国债利息收入

D、符合条件的居民企业之间的投资收益

E、财政补贴收入

12、下列关于关联企业借款利息的说法中正确的有(　)。

A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

B、企业如果能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，不需要计算债资比例，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时均准予扣除

C、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配，不能税前扣除

D、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应并入应纳税所得额缴纳企业所得税

E、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出

13、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有(　)。

A、单独估价作为固定资产入账的土地

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、未投入使用的机器、设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

E、以融资租赁方式租入的固定资产

14、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有(　)。

A、固定资产的大修理支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的日常修理支出

D、外购的生产性生物资产支出

E、已足额提取折旧的固定资产的改建支出