2018税务师考试《税法二》备考试题及答案（16）

一、单项选择题

1.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.个人兼职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.退休人员再任职取得的收入

D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

2.下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.个人出租土地使用权取得的收入

D.个人发表摄影作品取得的所得

3.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是( )。

A.不需要缴纳个人所得税

B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

4.根据个人所得税的有关规定，下列不属于按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税的是( )。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

C.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

5.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是( )。

A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

6.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。

A.350

B.270

C.540

D.700

7.中国公民王某2013年1月取得工资、薪金所得4000元，取得2012年度全年一次性奖金48000元，王某1月份应缴纳个人所得税( )元。

A.3555

B.5865

C.5095

D.4710

8.我国公民刘某为某事业单位的职员，2013年9月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计16个月。刘某办理提前退休手续前每月工资3000元。2013年9月刘某应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.720

C.2400

D.7120

9.某公司为了减员增效，2013年11月与在本公司任职5年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工平均工资为30000元，王某该项收入应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.225

C.3870

D.4745

10.下列关于企业年金的个人所得税处理，正确的是( )。

A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

B.个人当月工资、薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其计入个人年金账户的企业缴费部分，应视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当月应纳的个人所得税税款

C.因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不得退还

D.按年缴纳年金的企业缴费部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税

11.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税

B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让

C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算

D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

12.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。

A.律师事务所支付给雇员(包括律师事务所的投资者)的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用的，律师当月的分成收入按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税

13.个人股东股权转让所得个人所得税以( )地税机关为主管税务机关。

A.个人股东居住所在地

B.个人股东户口所在地

C.购买方机构所在地

D.发生股权变更的企业所在地