单选题

下列关于车船税的说法，正确的是(　)。

A、挂车按照货车税额的50%计算车船税

B、非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

C、拖船按照机动船舶税额的70%计算车船税

D、车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

【正确答案】 A

【答案解析】 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算;选项D，没有此项优惠。

单选题

某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税(　)万元。

A、60

B、36

C、30

D、24

【正确答案】 B

【答案解析】 应缴纳的契税=1200×3%=36(万元)

单选题

下列用地，可以免征城镇土地使用税的是(　)。

A、企业内道路占用的土地

B、人民法院的办公楼用地

C、公园的照相馆经营用地

D、军队的家属院落用地

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定;选项C，公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税;选项D，军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税。

单选题

下列各项中，不属于耕地占用税特点的是(　)。

A、兼具资源税与特定行为税的性质

B、采用地区差别税率

C、税收收入专用于耕地的改良

D、耕地占用税每年征收一次

【正确答案】 D

【答案解析】 耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节一次征收。

多选题

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入的30%的比例扣除的有(　)。

A、白酒制造企业

B、饮料销售企业

C、医药制造企业

D、化妆品制造企业

E、化妆品销售企业

【正确答案】 CDE

【答案解析】 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

多选题

下列行为中，企业应按照“工资、薪金”所得扣缴个税的有(　)。

A、支付给职工的过节费和旅游费

B、支付给在本公司任职的董事费

C、支付给职工的差旅费津贴

D、个人独资企业支付给业主本人的工资

E、支付给本单位销售人员的年度考核奖金

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，差旅费津贴不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税;选项D，应按照“个体工商户的生产、经营所得”纳税。

多选题

依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有(　)。

A、该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

B、所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

C、利息的支付水平取决于公司的利润

D、债务人支付给债权人高额利息

E、债权人将分享公司的任何利润

【正确答案】 ACE

【答案解析】 对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：

(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。

(2)债权人将分享公司的任何利润。

(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。

(4)利息的支付水平取决于公司的利润。

(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

单选题

下列关于车船税的说法，正确的是(　)。

A、挂车按照货车税额的50%计算车船税

B、非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

C、拖船按照机动船舶税额的70%计算车船税

D、车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

【正确答案】 A

【答案解析】 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算;选项D，没有此项优惠。

单选题

某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税(　)万元。

A、60

B、36

C、30

D、24

【正确答案】 B

【答案解析】 应缴纳的契税=1200×3%=36(万元)

单选题

下列用地，可以免征城镇土地使用税的是(　)。

A、企业内道路占用的土地

B、人民法院的办公楼用地

C、公园的照相馆经营用地

D、军队的家属院落用地

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定;选项C，公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税;选项D，军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税。

单选题

下列各项中，不属于耕地占用税特点的是(　)。

A、兼具资源税与特定行为税的性质

B、采用地区差别税率

C、税收收入专用于耕地的改良

D、耕地占用税每年征收一次

【正确答案】 D

【答案解析】 耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节一次征收。

多选题

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入的30%的比例扣除的有(　)。

A、白酒制造企业

B、饮料销售企业

C、医药制造企业

D、化妆品制造企业

E、化妆品销售企业

【正确答案】 CDE

【答案解析】 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

多选题

下列行为中，企业应按照“工资、薪金”所得扣缴个税的有(　)。

A、支付给职工的过节费和旅游费

B、支付给在本公司任职的董事费

C、支付给职工的差旅费津贴

D、个人独资企业支付给业主本人的工资

E、支付给本单位销售人员的年度考核奖金

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，差旅费津贴不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税;选项D，应按照“个体工商户的生产、经营所得”纳税。

多选题

依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有(　)。

A、该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

B、所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

C、利息的支付水平取决于公司的利润

D、债务人支付给债权人高额利息

E、债权人将分享公司的任何利润

【正确答案】 ACE

【答案解析】 对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：

(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。

(2)债权人将分享公司的任何利润。

(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。

(4)利息的支付水平取决于公司的利润。

(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。