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2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案2

来源 :中华考试网 2018-02-26

  21.

  中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。则王某每月应缴纳的个人所得税为()元。

  A. 900

  B.475

  C.1025

  D.400

  22. 某演员一次获得演出收入10万元,从中拿出一半捐献给希望工程,则该演员应就此次劳务报酬所得缴纳个人所得税为()。

  A.2500元

  B.15400元

  C.8000元

  D.11200元

  23. 下列项目中免征个人所得税的是()。

  A.境外出差补贴

  B.加班津贴

  C.军人的转业安置费

  D.出版童话作品的稿酬

  24. 下列所得中,不属于来源于中国境内所得的是()。

  A.因任职、受雇、履约而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得

  B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

  C.在中国境外转让专利权提供给中国境内企业使用而取得的所得

  D.在中国境内转让专利权提供给中国境外企业使用而取得的所得

  25.

  根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为()。

  A.财产转让所得

  B.劳务报酬所得

  C.工资、薪金所得

  D.利息、股息、红利所得

  26.

  学者甲和乙合作,2008年出版了一部专著,一次取得稿酬20000元,其中甲分得了17000元,乙分得3000元稿酬,学者甲和乙共计应纳个人所得税()元。

  A.2240

  B.2212

  C.3160

  D.3200

  27. 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住5年或5年以上的()。

  A.免予征收土地增值税

  B.减半征收土地增值税

  C.正常征收土地增值税

  D.由税务机关决定是否征收土地增值税

  28. 计征土地增值税时,允许扣除旧房及建筑物的()。

  A.房产原值

  B.房产余值

  C.房产评估价格

  D.房产账面净值

  29. 个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求时,如果纳税人转让的房地产坐落在两个或者两个以上地区的,则纳税地点是()。

  A.纳税人居住地

  B.纳税人户口所在地

  C.纳税人经营地

  D.房地产各自的所在地

  30.

  甲公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为420万元,租期3个月,租金为24万元。则甲公司应缴印花税额()。

  A.24元

  B.240元

  C.42元

  D.420元

  31. 应税凭证较少或同一凭证缴纳税款数额较少的纳税人,应用以下方法纳税()。

  A.合并纳税

  B.按期汇总缴纳

  C.自行贴花

  D.代扣税款汇总缴纳

  32. 下列各项中,符合房产税规定的是()。

  A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的,应按照规定调整房产原值

  B.对房产原值明显不合理的,应由房产所在地税务机关参考市场价格核定

  C.对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据

  D.对以劳务或者其他形式作为报酬抵付房租收入的,应根据纳税人的申报,从租计征

  33. 承租人使用房产,以支付修理费抵交房产租金,应由房产的()依照规定缴纳房产税。

  A.承租人

  B.产权所有人

  C.出租人

  D.使用人

  34.

  某公园有办公用房一栋。房产价值1000万元。2008年将其中的l/5对外出租,取得租金收入20万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该单位年应纳房产税为()。

  A.2.4万元

  B.6万元

  C.8.4万元

  D.9.12万元

  35. 跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为()。

  A.车辆所在地

  B.车船的登记地

  C.纳税人经营所在地

  D.车辆使用地

  36.

  某运输公司拥有并使用如下车辆:从事运输业务的自重吨位2吨的拖拉机挂车5辆;自重5吨载货卡车10辆;自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应缴纳的车船使用税额是()元。

  A.3900

  B.4020

  C.4800

  D.4260

  37. 经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但是降低额不得超过规定标准的()。

  A.7%

  B.10%

  C.20%

  D.30%

  38. 城镇土地使用税的计税依据是()。

  A.纳税人的建筑面积

  B.纳税人的居住面积

  C.纳税人实际占用的土地面积

  D.纳税人实际使用的土地面积

  39. 若干单位共同拥有一块土地的使用权,那么纳税人应为()。

  A.有使用权的每一个单位

  B.共同缴纳,平均分摊税额

  C.由税务部门负责协调或者指定

  D.由建设性单位一次性趸缴

  40.

  某供热企业占地面积80000平方米,其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼5000平方米,厂办子弟学校5000平方米,厂办招待所2000平方米,厂办医院和幼儿园各1000平方米,厂区内绿化用地3000平方米;2008年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元,该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税()。

  A.8.4万元

  B.12.6万元

  C.14.4万元

  D.24万元

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