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2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案1

来源 :中华考试网 2018-02-26

2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案1

  一、单项选择题

  (共40题,每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意)

  1. 汇总缴纳企业所得税的分支机构注销后应在()日内,由总机构将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  A.10

  B.15

  C.20

  D.30

  2. 畜类生产性生物资产的最低折旧年限为()。

  A.2年

  B.3年

  C.5年

  D.10年

  3. 某外商投资企业,原适用税率为15%,2009年正处于两免三减半优惠期间的第三年,2009年计算企业所得税时实际税率为()。

  A.12.5%

  B.10%

  C.15%

  D.9%

  4. 2008年红星制造公司实现技术转让所得600万元,企业所得税适用25%税率,则应纳企业所得税()万元。

  A.12.5

  B.75

  C.142.5

  D.150

  5. 下列关于汇总缴纳企业所得税的分支机构就地预缴的分摊比例公式,正确的是()。

  A.某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)

  B.某分支机构分摊比例=0.3×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.35×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)

  C.某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.3×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.35×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)

  D.某分支机构分摊比例=0.3×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.3×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.4×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)

  6. 美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。

  A.20%

  B.25%

  C.30%

  D.33%

  7. 下列关于应纳税所得额的说法正确的是()。

  A.企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额

  B.企业每一纳税年度的收入总额,减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额

  C.企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额

  D.企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额,为应纳税所得额

  8. 某居民企业在

  A.B两国设有分支机构,2008年该企业境内应纳税所得额1000万元,在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元,分别按各国税法规定缴纳了所得税,A国所得税税率28%,B国所得税税率20%。2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税()万元。(以上货币均为人民币)

  A.260

  B.280

  C.300

  D.320

  9.

  某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损正确的处理是()。

  A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

  B.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

  C.境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构所在国的法律

  D.以上意见都不正确

  10.

  某企业2008年度实现收入总额750万元,扣除项目金额共计728万元,另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元,2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为()元。

  A.3600

  B.6600

  C.12500

  D.13500

  11. 房地产开发企业在按预计利润率计算预计利润额时,位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的,预计利润率不得低于()。

  A. 5%

  B.10%

  C.15%

  D.20%。

  12. 集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为()年。

  A.2年

  B.3年

  C.5年

  D.6年

  13.

  企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内进行纳税调整。

  A.3

  B.5

  C.10

  D.无限期

  14.

  A企业为创业投资企业,于2008年1月1日向B企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2009年12月31日。A企业2009所得额为150万元,2008年经认定亏损为30万元,则2009年度应纳所得税额为()万元。

  A.42.5

  B.40

  C.30

  D.12.5

  15. 根据企业所得税法的规定,下列保险费不得在税前扣除的是()。

  A.按规定为职工支付的生育保险费

  B.按规定为职工支付的补充医疗保险费

  C.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的商业保险费

  D.企业为职工支付的商业保险

  16.

  中国公民孙某2008年6月在就职单位办理了内部退养手续,取得一次性收入48000元,当月工资收入3000元,当月距法定的正常离退休年龄还有24个月。孙某6月应缴纳个人所得税()元。

  A.10

  B.3595

  C.4190

  D.7225

  17.

  德国马克先生在中国境内无住所,2003—2008年每年在中国境内均居住满1年,假定2009年也在中国境内居住满1年。2009年4月在中国取得工资薪金收入10

  000元,取得一季度奖金5000元,所在公司凭发票为其报销洗衣费500元,报销回国探亲往返机票18

  000元(所在公司按规定每年仅能报销一次往返机票),2009年4月应在中国缴纳个人所得税()元。

  A.5800

  B.2305

  C.1765

  D.1665

  18. 雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳税款,计算其工资收入应纳税所得额的公式应为()。

  A.应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

  B.应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率×负担比例)

  C.应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率)

  D.应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)

  19. 某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内的某企业,2009年4月25日离境,该外籍个人境内居住天数为()。

  A.23天

  B.24天

  C.25天

  D.30天

  20.

  某外籍专家2008年9月11日来境内某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民币30000元。在华工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=8.25元人民币)。该专家一直工作到2008年11月25日离境,其11月份应纳个人所得税额为()元。

  A.8425

  B.7020.83

  C.7206.27

  D.4270.83

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