2018年税务师考试《税法二》练习及答案（10）

　　1、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.4600

　　B.4140

　　C.10250

　　D.35950

　　【正确答案】B

　　2、2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税(　　)万元。

　　A.13.6

　　B.20.6

　　C.27.2

　　D.41.2

　　【正确答案】A

　　3、某企业2012年年初的企业原有房产原值4000万元，6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年’每月租金收入1.5万元。8月20曰对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入面定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳的房产税是(　　)万元。

　　A.40.12

　　B.38.52

　　C.40.44

　　D.39.48

　　【正确答案】C

　　4、根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(　　)以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.75%

　　D.85%

　　【正确答案】A

　　5、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　　)。

　　A.收入来源地

　　B.税务局指定地点

　　C.纳税人户籍所在地

　　D.纳税人选择并固定一地

　　【正确答案】D

　　6、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，(　　)年内不得改变。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.10

　　【正确答案】A

　　7、2012年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2012年该企业共计应缴纳的契税为(　　)万元。

　　A.16.1

　　B.3

　　C.18

　　D.3.66

　　【正确答案】D

　　8、刘某2012年取得特许权使用费收入两次，分别为1600元、6500元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为(　　)元。

　　A.1200

　　B.980

　　C.956

　　D.895

　　【正确答案】A

　　9、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是(.)。

　　A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

　　B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，因而此转让行为免征契税

　　C.巳购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

　　D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司’持股比例为80%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

　　【正确答案】D

　　10、根据车船税法的规定，下列表述错误的是(　　)。

　　A.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

　　B.在机场、港n以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

　　C.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

　　D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

　　【正确答案】B

　　11、某大型远洋运输公司2012年拥有机动船20艘(其中2200吨的15艘，700吨的5艘)，非机动驳船10艘(其中300吨的5艘，100吨的5

　　艘)，8000千瓦的拖船2艘。请依据车船税法的税目表计算该公司当年应缴纳车船税(　　)元。

　　A.201204

　　B.202204

　　C.209550

　　D.208811

　　【正确答案】C

　　12、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　　)。

　　A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

　　B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

　　【正确答案】B

　　13、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.1975

　　B.3025

　　C.3625

　　D.3775

　　【正确答案】C

　　14、2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.25

　　B.50

　　C.75

　　D.100

　　【正确答案】B

　　15、某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元;第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。该发电厂签订的两份合同共计应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.450

　　B.550

　　C.900

　　D.750

　　【正确答案】D

　　16、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(　　)。

　　A.纳税人销售货物给购货方的回扣

　　B.各项税收滞纳、罚款支出

　　C.赞助支出

　　D.银行按规定加收的罚息

　　【正确答案】D

　　17、某市区的一个工业企业2011年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。产权转移书据的印花税税率为0.5%。。转让该土地行为应缴纳土地增值税为(　　)万元。

　　A.48.96

　　B.44.36

　　C.36.47

　　D.49.45

　　【正确答案】A

　　18、国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是(　　)年内。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　【正确答案】B

　　19、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是(　　)。

　　A.载客汽车

　　B.三轮汽车

　　C.船舶

　　D.拖船

　　【正确答案】B

　　20、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.121

　　B.130

　　C.145

　　D.180

　　【正确答案】D